16042007-001

[Hameed]

فيما يلي بعض الأرصدة التي أمكن الحصول عليها من دفاتر منشأة النجاح التجارية في نهاية سنة 2006

500000 أراضي ، 800000 بضاعة أول المدة ، 450000 عملاء ، 3500000 مشتريات ، 250000 تكاليف نقل للداخل ، 600000 موردين ، 100000 مردودات مشتريات ، 90000 مسموحات مشتريات ، 160000 خصم نقدي مكتسب على المشتريات ، 150000 خصم نقدي مفقود على المشتريات الآجلة ، 100000 أثاث و تركيبات معارض ، 5000 مصاريف بيعية ، 15000 مصاريف ديون مشكوك فيها ، 100000 أوراق قبض ، 150000 أوراق دفع ، 25000 مجمع أهلاك مباني ، 30000 مجمع أهلاك سيارات ، 40000 عمولات مكتسبة ، 6000000 مبيعات ، 240000 مردودات مبيعات ، 160000 خصم نقدي مسموح به ، 100000 مسموحات مبيعات ، 600000 مباني ، 400000 سيارات توزيع البضاعة ، 800000 نقدية

فإذا علمت أن هناك بضاعة تعرضت للتلف أثناء العام بلغت قيمتها 50000 و أن المنشأة تستخدم نظام الجرد الدوري و أن قيمة مخزون أخر المدة تبلغ 700000

المطلوب تصوير الحسابات الختامية ( قائمة الدخل ، الميزانية العمومية )

المصدر : كتاب الأستاذ الدكتور / أحمد محمد نور - كلية التجارة - جامعة الأسكندرية - مبادئ المحاسبة المالية ( المبادئ و المفاهيم و الأجراءات المحاسبية و المعايير المحاسبية الدولية و العربية و المصرية )

[abu_aljamal]

سلام الله عليكم لدي استفسار بسيط ورد في السوال عبارة : فيما يلي بعض الأرصدة التي أمكن الحصول عليها من دفاتر منشأة النجاح التجارية في نهاية سنة 2006 فكيف لي ان اعد قاتمة الدخل وميزانية عمومية ما رائيكم دام فضلكم

[Hameed]

رغم أن الغرض هو الحل و الخطأ و التصويب و لكن كإشارة يجب على المحاسب أن يسأل عن ميزان المراجعة في البداية و يجب عليه تكوينه للتحقق من هذه الأرقام و بناءاً على ميزان المراجعة يقوم بعمل الحسابات الختامية

[m_mahdy77]

الأستاذ / حميد

تحية طيبة

اعتقد ان هناك شيئا ما خطأ في هذه الحالة التطبيقية فهناك رقم خطأ او هناك معلومات ناقصة فلقد حاولت مرارا ولكن لا اعرف ما هو الخطأ . بالإضافة الى عدم تطابق ميزان المراجعة كما اشرتم الى ضرورة التأكد من ذلك

ولك وافر الشكر

[m_mahdy77]

الا يوجد مشاركات اخرى لتفعيل هذا المنتدى … برجاء المشاركة يا اخواني

[Hameed]

أخي الكريم الأستاذ / محمد مهدي

لا تتعجل الأمور يا أخي الكريم فنحن كما قلنا في مناسبات عدة لسنا متفرغين للمنتدى أو للموقع طوال اليوم و مع ذلك فأنا أحيي فيك حماسك و فهمك لأهمية ممارسة حل المشاكل المحاسبية

بشكل عام المسألة بها نوع من الخداع و تحتاج إلى بعض التركيز حتى أني بالفعل خدعت مثلك تماماً بها و لكن دقق النظر قليلاً في الحسابات الموجودة أمامك و دعني أولاً أدرج لك الحسابات كما أدرجناها في المسألة سابقاً بدون أي تعديل أو أضافة و سوف تكون كما في الصورة التالية

فكما هو واضح من الصورة الفرقية تبلغ 975000 وحدة نقد

دقق مرة آخرى في الحسابات و قل لي أين حسابات الملكية ( أو رأس المال و الأرباح المرحلة) ؟

لا توجد أي أنك كمحاسب مطالب بإيجاد مجموع حقوق الملكية لكي تكتمل البيانات

هناك معلومة واردة في أسف المسئلة تقول أن هناك بضاعة تالفة بقيمة 50000 وحدة نقد و يجب عليك كمحاسب أن تقوم بعمل القيد التالي

50000 من حـ / خسائر بضاعة تالفة ( أو النقص في المخزون نتيجة التلف )

50000 إلى حـ / المخزون

و بالتالي فإن ميزان المراجعة بعد أضافة مجموع حقوق ملكية قيمتها 975000 وحدة نقد و تعديل رقم المخزون بقيمة الـ 50000 وحدة نقد خلال العام

في الحقيقة رصيد حساب المخزون أخر العام هنا هو الرصيد الناتج عن الجرد الفعلي و هو الرصيد بعد خصم العجز و دفترياً هنا بما أننا أثبتنا قيمة العجز فإننا سنحتاج إلى تعديل بسيط في رأيي في رقم رصيد المخزون في نهاية السنة المالية المدرج ليكون كالتالي

رصيد المخزون الناتج عن الجرد الفعلي = رصيد المخزون الناتج عن الجرد الفعلي قبل العجز و الأضافات الحاصلة خلال السنة المالية - العجز + الأضافات

إذن رصيد المخزون الناتج عن الجرد الفعلي قبل العجز و الأضافات الحاصلة خلال السنة المالية = رصيد المخزون الناتج عن الجرد الفعلي + العجز - الأضافات

= 700000 + 50000 = 750000 وحدة نقد

بالتالي فإن الرصيد المعتمد للمخزون كتعديل في حالة إعتماد قيد العجز في المخزون هو 750000 وحدة نقد لكي يتوازن الحساب

في النهاية يظهر ميزان المراجعة كما في الصورة التالي و ذلك بعد عمل القيد الخاص بالعجز في المخزون حيث أنخفض المخزون من 800000 إلى 750000 و يجب أن تلاحظ أننا لم نقم بعمل قيد إدراج مخزون نهاية المدة

و بشكل عام يجب أن يكون حساب المخزون بهذا الشكل طبقاً للحسابات السابقة كما يظهر في الشكل التالي

و هذا هو شكل ميزان المراجعة في حالة عمل قيد العجز في المخزون

هناك رأي أخر و هو تجاهل قيمة العجز تماماً و عدم عمل أي قيد و أنا أرى أن يتم ذلك على أعتبار أن مقدار العجز قد تسويته في خلال السنة المالية و لم يذكر في المسئلة ما إذا كان أكتشاف العجز عند إجراء الجرد النهائي و بذلك يظهر ميزان المراجعة النهائي كالتالي

و هنا في المسألة رصيد المخزون الناتج عن الجرد الفعلي بعد العجز و الأضافات = 700000 وحدة نقد يتم أعتماده كمخزون نهاية المدة بشكل طبيعي جداً و يتم الحل بالتسلسل المعروف لديكم

على كلاً ما سبق و ذكرته هنا هي مجرد أجتهاداتي فمن كان له رأي بهذا الخصوص فليدلي برأيه

و الله الموفق للجميع

[kayed78]

بارك الله فيك اخي الكريم حاميدعلى هذا المجهود

[s3ydy]

عذراُ يا إخواني

كما أرى من تواريخ الموضوع فإنه قد فاتت فترة كبيرة على إتاحة هذا الموضوع للمناقشة

و لكن لي بعض الملاحظات على المثال

1- لا يوجد مجمع إهلاك للأثاث

2- موضوع الخصم النقدي المفقود على المشتريات الآجلة هل يتم إثباته في الدفاتر و ما هو قيد إثباته في الدفاتر ؟

لأن على ما أظن الخصم النقدي المفقود على المشتريات الآجلة يستخدم كمؤشر على الأداء الإداري فقط

3- مخصص الديون المشكوك فيها دائن و ليس مدين

أرجو الإفادة و لكم جزيل الشكر ، ، ،