الخطوات الطرق والمراحل التي توجب علينا عملها للوصول للميزانية العمومية والقوائم المالية :
-
القيود
-
الترحيل
-
ميزان المراجعة
-
التسويات
-
القوائم المالية
-
الأقفال
القيود Journalize
هو عملية تدوين الصفقة التجارية في نموذج من نماذج المحاسبية حتى يتسنى لنظام المحاسبي تقيدها ومسكها . ولكن كيف يتم التدوين كيف يتم عمل القيد المحاسبي ماهي المعادلة التي يتوجب على كل محاسب فهما عند إعداد القيد المحاسبي
المعادلة المحاسبية وهي القياس
الأصول = الخصوم + حقوق الملكية Asset = Liabilities + Equity
ويمكن تحليل هذه المعادلة لمستويات أخري كما سوف ياتي
الأصول = الخصوم + الأسهم العادية + الأرباح الغير موزعه Asset = Liabilities + Common Stock + Retained Earning
الأصول = الألتزامات + الأسهم العادية + الرصيد الأفتتاحي لحقوق الملكية + صافي الربح – أرباح الأسهم
Asset = Liabilities + Common Stock + Beginning retained Earning +Net Income – Dividend
الأصول = الألتزامات + الأسهم العادية + الرصيد الأفتتاحي لحقوق المليكة + الأيرادات – المصايف – أرباح الأسهم
Asset = Liabilities + Common Stock + Beginning retained Earning +Revenue – Expenses – Dividend
يمكن بعد كل هذا إعادة صيغة المعادلة المحاسبية لتصبح
الأصول + المصاريف + أرباح الأسهم = الألتزامات + الرصيد الأفتتاحي لحقوق الملكية +الأسهم العادية + الأيرادات
Asset + Expenses + Dividend = Liabilities + common Stock + Beginning Retained Earning + Revenue
طبعا أنا قمت بكل هذا من أجل ان نرى تأثير الدائن والمدين في المعادلة المحاسبية وتأثير ا لقيد
الترحيل Post
عندما نقوم بالترحيل فانني نأخذ القيد من هذا النموذج وتدوينه في الحساب المخصص له في الأستاذ العام General Ledger وهي ما يعرف بحسابات T والتي تحتوى على طرف دائن وطرف مدين
لذلك ياتي الدور في ابعاد القيد المحاسبي من خلال هذه المعادلات
ميزان المراجعة Trail Balance
هو ترصيد أرصدة الحسابات في في كشف منفصل يكون هناك الأرصد المدينة المرصدة في الحسابات وارصدة الحسابات الدائنة المرصدة في الحسابات . طبعا من خلال النظر على ميزان المراجعة نجد ان المدين يساوي الدائن . لا يمكن ان يكون ميزان المراجعة غير موزون إلا في حالة عدم تقيد حساب في الأستاذ العام في الميزان يعني تجاهل تقييده . ممكن ان يكون هناك خطا في الحسابات ولكن الميزان يتوجب ان يكون موزون
في حالة عدم إتزان الميزان أي ان لا يتساوى المدين مع الدائن ماذا نفعل وكيف لنا أن نجد الخطاء لنفرض ان الخطأ موجود في سندات دائنة وتم إدخال 56000 عوضا عن 65000 يكون الطرف المدين مدين 550500 والدائن 541500 الفرق بين الطرفين هو 550500-541500 = 9000 الخطوة الثانية هو أخذ الناتج وقسمته على 9 إذا كان الناتج يقبل القسمة على 9 بدون كسور يكون الخطا نتيجة لقلب رقم مكان رقم . تستطيع ان تصل إلى الخطا والبحث سوف اترك لكم هنا التفكير في هذا الموضوع والوصول كافة الحلول التي يمكن ان نصل إليها في الوصول للخطا في الميزان المراجعة
هنا فكرة صغيرة تعلمتها ولكنها في الأنجليزي كيف نعرف حسابات الميزانية من حسابات الأرباح والخسائر
This Like this BALE BALANCE SHEET / ASSET ,LIBILITIES / EQUITY
This Like This IRE INCOME STATEMENT : REVENUE AND EXPENSES
يتبع بمشيئة الله