المطلوب: تسجيل قيود التسوية والإقفال لكل حالة من الحالات التالية لشركة المجد التجارية علما بأن السنة المالية تنتهي بتاريخ 31/12/2006 م .
قامت الشركة بتاريخ 1/9/2006 بالاتفاق مع تلفاز فلسطين لعمل دعاية لمدة عام ودفعت مقابل ذلك 2400 دينار أردني فور توقيع العقد وسجلها المحاسب بجعل حـ/ مصروف الدعاية والإعلان المدفوع مقدما مدينا وحـ/الصندوق دائنا .
حصلت الشركة على قرض من البنك بتاريخ 1/8/2006 مقابل فوائد سنوية مقدارها 1200 دينار ، سجلها المحاسب بجعل حـ/الفوائد المدينة في الجانب المدين وحـ/الصندوق في الجانب الدائن .
قامت الشركة بالتأمين على موظفيها بتاريخ 1/1/2006 م حيث دفعت مبلغ 400 دينار حين الاتفاق علما بأن المبلغ السنوي المطلوب هو 1000 دينار .
بتاريخ 1/7/2006 قامت الشركة بتقديم خدمات صيانة لجامعة القدس المفتوحة مقابل 200 دينار أردني شهريا ، حيث قبضت الشركة عند توقيع العقد المبلغ عن سنتين من تاريخه ، وسجلها المحاسب بأن جعل حـ/الصندوق مدينا وحـ/إيراد خدمات صيانة مؤجل دئنا .
قامت الشركة بإيداع مبلغ 10000 دينار لدى بنك القدس بتاريخ 1/11/2006 مقابل حصولها على فائدة سنوية مقدارها 6% تقبضها في نهاية المدة .
ظهر رصيد حـ/أرباح أسهم بميزان المراجعة بتاريخ 31/12/2006 بقيمة 1800 دينار ، علما بأن أرباح الأسهم التي تخص العام 1500 دينار .
السلام عليكم هذه أول مشاركة لي في هذا المنتدى و أتمنى إن تكون الإجابة صحيحة و يكون فيها إفادة . أولاً : ـ قيد تسوية الدعاية و الإعلان القيمة 2400 ج لمدة سنة أي أن ما يخص الشهر =2400÷12=200 ما يخص الشهور 9 ، 10 ، 11 ، 12 عدد 4 شهور ×200ج = 800 ج أي أن القيد يكون كما يلي : ـ 800 من حـ / المصروفات العمومية ( دعاية و إعلاان ) 1600 من حـ / المصروفات المقدمة ( دعاية و إعلان ) 2400 إلى حـ / الصندوق ثانياً : ـ قيد تسوية فوائد القرض بإفتراض أن هذه القروض تدفع مقدماً و هذا لا يحدث حيث تدفع الفائدة على مبلغ القرض و على أساس معدل الفائدة المتفق عليه و على الفترة التي مضت على وجود القرض بحوزة المدين و بناءً عليه : ـ الفوائد السنوية 1200 ج أي أن الفوائد الشهرية 100 ج ما يخص الشهور 8 ، 9 ، 10 ، 11 ، 12 من الفائدة ( عدد 6 شهور ) × 100 ج = 600 ج أي أن القيد يكون 600 من حـ / الفوائد المدينة 600 من حـ / الفوائد المدينة المستحقة 1200 إلى حـ / الصندوق ثالثاً : ـ التأمينات الإجتماعية قيد السداد عند الإتفاق مع هيئة التأمينات الإجتماعية أو عند بداية الإشتراك : ـ 400 من حـ / جاري هيئة التأمينات الإجتماعية 400 إلى حـ / الصندوق تسوية المبلغ المستحق في نهاية العام 1000من حـ / مصروفات عمومية ( تأمينات إجتماعية ) إلى مذكورين 400حـ / جاري هيئة التأمينات الإجتماعية 600حـ / مصروفات عمومية مستحقة ( تأمينات إجتماعية ) رابعاً : ـ تسوية الإيرادات 4800 من حـ / الصندوق إلى مذكورين 1200 حـ / الإيرادات 3600حـ / الإيرادات المقدمة
بالنسبة لآخر عمليتين : على الشكل التالي : 10000من حـ/ البنك القدس/ حساب جاري 10000 إلى حـ/ الصندوق ـــــــــإثبات إيداع جزء من النقدية في البنك______ في 31/12/2006 10000×0.06 = 600 الفائدة السنوية × (2/12) = 100 ل.س 100 من حـ/ البنك /حساب جاري 100 من حـ/ الفوائد الدائنة ــــ إثبات استحقاق الفائدة الدائنة ــــــــ 100 من حـ/ الفوائد الدائنة 100 إلى حـ/ فوائد الدائنة المستحقة وغير المقبوضة ـــــــــ تظهر في الميزانية لحين وصول كشف من البنك يقضي بإضافة الفائدة للحساب الجاري ــــ 100 من حـ/ الفوائد الدائنة 100 إلى حـ/ أ.خ ـــــــــ إقفال الفوائد الدائنة في الحساب الختامي ـــ بالنسبة للأسهم 31/12/2007 300 من حـ/ إيراد أوراق مالية المقدم 300 إلى حـ/إيراد أوراق مالية ـــ إثبات الإيراد المقدم ـــــــــ 1500 من حـ/ إيراد أوراق ماالية 1500 إلى حـ/ أ.خ ـــ إثبات إقفال الإيراد أوراق المالية ــــــ
بتاريخ 1/7/2006 قامت الشركة بتقديم خدمات صيانة لجامعة القدس المفتوحة مقابل 200 دينار أردني شهريا ، حيث قبضت الشركة عند توقيع العقد المبلغ عن سنتين من تاريخه ، وسجلها المحاسب بأن جعل حـ/الصندوق مدينا وحـ/إيراد خدمات صيانة مؤجل دئنا .
اذا سمح لي اخي وائل بالاجابة .
اخي hosamhosam490
قيد استلام النقدية معد بالفعل بتاريخ توقيع العقد ولكن ما قام به الاستاذ وائل هو اجراء قيد التسوية في 31/12 وهو مايخص 6 شهور من ايراد خدمة الصيانة (من 1/7 الى 31/12 )