السلام عليكم ورحمة الله وبركاته اخواني الاعزاء و اساتذتي الكرام ، اعود للمشاركة بعد فترة الاجازات وادعو الله العلي القدير ان تكونوا جميعا بخير وكل عام وانتم بخير اسمحوا لي ان اشارك في هذا الموضوع الرائع ، وبعد أن اطلعت على المشاركات الرائعة من اساتذتي الكبار الأخ حميد و الاستاذ بشارة واخواني الكرام الأخرين بالمنتدى . بداية اود ان اوضح للاخوة الكرام اننا عندما كنا نعمل في ادارة الحسابات بالطريقة اليدوية وذلك بعد تخرجي مباشرة كان من ضمن الحسابات التي في نطاق عملي حساب “بجد كرهته” اسمة المصاريف المستحقة هذا الحساب كان مطلوب مني مراجعته وتحليل رصيده في نهاية السنة المالية (تخيلوا بقى) المشكلة ان تقوم بتحليل الرصيد لتحديد المبالغ التي لم تصرف ، وكثيرا ما كنا نجد أخطاء في الترحيل مثلا تم عمل استحقاق بمصروفات الرواتب و عند الخصم من البنك لم يتم صرف كامل الرواتب فظلت هناك مبالغ مترصده في الحساب ثم جاء الشهر التالي و هكذا المهم ما اريد أن اصل اليه هو أن حساب المصروفات المستحقة بجميع انواعه حساب حساس ويجب مراعة عمليات التعلية في الحساب ثم اقفالها . بناء على ما سبق وبغض النظر عن التطور التكنولوجي في مجال المحاسبة من استخدام برامج وخلافه أن الطريقة الاولى لمساعد المدير المالي التي اوردها الاخ السائل في سؤاله هي الافضل وذلك لسبب بسيط من وجهة نظري لو قمت بعد ادخال القيد بطباعة كشف حساب للفوائد المستحقة سيظهر بصورة بسيطه ومفهومه جدا تتمثل في قيد الاستحقاق ويقابله قيد الاقفال بنفس القيمة فيسهل عملية المراجعة ناهيك عن لو كانت النظم المستخدمه يدوية . آسف للاطالة ولكن احب ان اضيف ان اغلب البرامج المحاسبية الحديثة وخاصة برامج اوراكل يمكن ربط البرنامج بحساب البنوك اونلاين للوصول للحركة اليومية للحساب و عمل التسويات يوم بيوم تمنياتي للجميع بدوام التوفيق عصام طاهر
بسم الله الرحمن الرحيم
الحمد لله والصلاة والسلام على رسول الله
وبعد
أولا لإزالة الإلتباس في التسيمة حيث أن كثير من المشاركات إعترضت على إدراج الفوائد المقدرة في حساب مخصص فوائد مستحقة
أولا : ردا على ملاحظة الأخ walekad
أنا أعمل على برنامج اوراكل وإسم الحاسب ( Accrued Interest ) وهو يأتي كما يلي
Liabilities ---- Provisions ------- Accrued Finance Interest
فقد أخطأت في الترجمة ( فألتمس العذر منكم ) .
ثانيا : بالنسبة لحساب الفوائد على السحب على المكشوف ( سؤال الأخ hameed )
فقد كانت تتم عندنا عن طريق المدير المالي للشركة ودون تدخل مني ولم أسئله من كيفية حساب هذه الفوائد وكيف تم حسابها ( لإنه إذا راجعته كان يعتبر هذا تعديل علية ) ولما تم نقل المدير المالي للشركة توليت أنا عملية التسوية لقترة الثلاثة شهور ( وكان قد عمل تقدير لفوائد السحب على المكشوف كما هو موضح في القيد ) ( يعني زي التقدير الجزافي في الضرائب ولا توجد أي مستندات مرفقة القيد )
ثم عملت التسويات المذكورة وإنتهت المشكلة.
ثالثا : السياسة التي أتبعها حاليا هو أنني أقوم بتفريغ حساب البنك في نهاية الشهر على الإكسل ثم أقوم بحساب معدل الفائدة على السحب على المكشوف بحيث أراعي ما يلي
1- يتم حساب الفائدة على أعلى رصيد خلال اليوم واحد
2- مع مراعاة إذا كان اليوم ليس به عمليات بنكية ( كيوم الجمعة والعطلات الرسيمة أو يوم عادي ولا توجد عمليات ) وكان اليوم السابق الرصيد به مكشوف في هذه الحالة يتم حساب تكون قيمة الفائدة المستحقة لهذا اليوم هى نفسها لليوم السابق.
3- أحاول تصميم هذا على الأكسيس والله المستعان ( من لديه خبرة بالأكسيس ويمكن أن يمدني ببرنامج مثل هذا فجزاة الله خيرا )
4- الفائدة تحسب بنفس الطريقة التي قالها الأستاذا بشارة ( المبلغ × نسبة الفائدة × 1/365 ) حيث رقم 1 يعني لمدة يوم واحد.
5- أقوم بإرفاق كشف الأكسل مع القيد ليوضح لمن يطلع على القيد كيف تم حاسب الفائدة للسحب على المكشوف لهذا الشهر
طريقة قد تكون مجهدة إذا تم عملها على الأكسل ولكن إذا طبقت ببرنامج على الأكسيس فستكون سهلة جدا حيث تحسب أتوماتيكيا بمجرد تفريغ كشف حساب البنك في البرنامج.
ومن لديه طريقة أفضل فجزاه الله خيرا.
رابعا : لا يمكن أن أجعل حساب البنك دائنا بقيمة الفائدة لعدة أسباب ( سؤال الأستاذ hameed
1- الفائدة تحسب كل ثلاثة شهور من البنك
2- كشف حساب البنك يأتي في الشهر رقم 1 ، 2 ليس به أي فوائد
3- إذا أثبت الفوائد على السحب على المكشوف كما يلي
من حـ/ فوائد بنكية ( سحب على المكشوف )
إلى حـ/ البنك
سوف لا يتطابق معي كشف حساب البنك وأكون خفضت قيمة المبلغ المسموح لي بسحبه من البنك على المكشوف. وخاصة في الحالة التي نكون فيها قد إقتربنا من الوصول للحدود المسوح بها للسحب على المكشوف…
لذلك نلجأ بوضعها في حساب ( Accrued Finance Interest ) .
خامسا: الطريقة التي توصلت إليها تقلل الفارق بشكل كبير بحيث فد لا تتجاوز الواحد الصحيح.
سادسا : بالنسبة لسؤال الأستاذ mismael
1- هذا المخصص يدرج في الميزانية الشهرية تحت Current Liabilities في حساب Accrued Expenses ( وهو يضم حساب مخصص رواتب مستحقة ، حساب مخصصات الإجازات …)
2- ثانيا البلد التي أعمل بها لا يوجد قانون للضرائب ولا للتأمينات الإجتماعية مما يعطي المنشآت والشركات الحرية الكثير في إتباع الطرق المحاسبية المناسبة لها وقد رأيت في بعض الشركات أنهم يقومون بعمل تعديلات على الميزانية بعد خمسة وستة شهور من إقفالها ( لا تسألني كيف ولماذا )
3- البلد التي أعمل بها كل الشركات تعمل على برامج جاهزة ومبدأ التخصص الشديد في المحاسبة لدرجة أنك تجد المحاسب يعمل منذ عشر سنوات ولا يدري كيفية عمل ميزانية لشركة صغيرة ( لإنه تخصص في جزء واحد من البرنامج فقط ).
4- في نهاية العام في الميزاينة السنوية لا يظهر هذا الحساب أصلا لإن البنك يرسل لي كشف الحساب في نهاية ديسمبر وبه حساب الفوائد على السحب علىالمكشوف لإشهر أكتوبر ونوفمبر وديسمبر وبالتالي نقوم بعمل التسوية بدون أي مشاكل ( حساب Accrued Finance Interes يكون صفر وحساب Interest Banks يكون مطابق للفوائد البنكية التي تم دفعها طوال العام وحساب البنك بعد عمل التسوية البنكية يكون مطابق ).
والله لم أتوقع من طرح هذا السؤال هذا الإهتمام الشديد فهذه كانت أول مشاركة لي في المنتدى
وهل تصدقوني إذا قلت لكم إن المشكلة دي عمل لي مشاكل كبيرة جدا بيني وبين رؤساى بس ما جعلني أقوم بتحديهم هو قولهم لي ( إنت إتعلمت الكلام ده فين وإنت مش عايز تفهم ) فليس من المعقول أن نتهكم ونسخر من مرؤوسينا ولو كانوا مخطئين أو على خطأ. ولقد حاولت أن أنتزع منه ولو مجرد إعتراف شفهي بأن المعالجة الثانية صحيحة ولا تخالف المبادئ والمعايير المحاسبية ولكني فشلت تماما ( ولقد حصلت بالفعل من رئيس الإدارة المالية للمجموعة على إعتراف شفهي بصحة القيد الثاني )
فواجبنا أن نصحح لمرؤسينا أخطأهم وأن نعلمهم .
وأعجبنى أحد الأصدقاء عندما عرضت علية المشكلة قال لي إنت تعرف إنه في مرة سألت مدير مالي عن طريقة معالجة حساب معين فبعث لي الرجل بمعيار محاسبة فيه المعالجة المطلوبة وقال لي إذا وجدت أي معيار أو أي معالجة مختلفة لهذه الحالة ياريت تبعتها لي.
هكذا يجب أن نكون وهكذا العلم.
وما طرحت الموضوع للنقاش إلا أنني أريد أن أصل للمعالجة الصحيحة والسيلمة والأكثر إستخداما والأكثر ملائمة.
ولا ننسى قول الله عز وجل ( كذلك كنتم من قبل فمن الله عليكم )
ومن قال علمت فقد جهل
آسف للإطالة .
وتقبل الله منكم خالص الأعمال وجعل الله هذه المناقشة مفيده للجميع.
بسم الله الرحمن الرحيم
الحمد لله والصلاة والسلام على رسول الله
وبعد
أنا أعمل على برنامج اوراكل وإسم الحاسب ( Accrued Interest ) وهو يأتي كما يلي
Liabilities ---- Provisions ------- Accrued Finance Interest
فقد أخطأت في الترجمة ( فألتمس العذر منكم ) .
سادسا : بالنسبة لسؤال الأستاذ mismael
1- هذا المخصص يدرج في الميزانية الشهرية تحت Current Liabilities في حساب Accrued Expenses ( وهو يضم حساب مخصص رواتب مستحقة ، حساب مخصصات الإجازات …)
2- ثانيا البلد التي أعمل بها لا يوجد قانون للضرائب ولا للتأمينات الإجتماعية مما يعطي المنشآت والشركات الحرية الكثير في إتباع الطرق المحاسبية المناسبة لها وقد رأيت في بعض الشركات أنهم يقومون بعمل تعديلات على الميزانية بعد خمسة وستة شهور من إقفالها ( لا تسألني كيف ولماذا )
3- البلد التي أعمل بها كل الشركات تعمل على برامج جاهزة ومبدأ التخصص الشديد في المحاسبة لدرجة أنك تجد المحاسب يعمل منذ عشر سنوات ولا يدري كيفية عمل ميزانية لشركة صغيرة ( لإنه تخصص في جزء واحد من البرنامج فقط ).
4- في نهاية العام في الميزاينة السنوية لا يظهر هذا الحساب أصلا لإن البنك يرسل لي كشف الحساب في نهاية ديسمبر وبه حساب الفوائد على السحب علىالمكشوف لإشهر أكتوبر ونوفمبر وديسمبر وبالتالي نقوم بعمل التسوية بدون أي مشاكل ( حساب Accrued Finance Interes يكون صفر وحساب Interest Banks يكون مطابق للفوائد البنكية التي تم دفعها طوال العام وحساب البنك بعد عمل التسوية البنكية يكون مطابق ).
استاذ حازم
انا متشكر جدا على ردك الوافى والذى بأمانة اثلج صدرى والحمد لله لأنى كنت متخيل ان الموضوع فهم خاطئ للمعالجه الخاصة بالمصاريف المستحقة ولكن الذى اكتشفته انه مجرد سوء فهم لترجمة مصطلحات موجودة فى كود الحساب.
ومن هنا اسمحوا لى بتعقيب صغير قد يكون مفيد:
هناك ثلاثة مصطلحات فى اللغة الانجليزية والمستخدمة مهنيا يقترب معناها من بعضها وتحدث كثير من اللبس على بعض زملائنا المحاسبين:
المصطلح الاول Provision وترجمته لاتعنى مخصص بأى حال من الاحوال و لكن معناه توفير او تزويد الفترة بمبلغ يتم دفعه مستقبلا ولكن وجب تحميله على الفترة الحالية ويدخل ضمنه كما ذكرت يااخى العزيز جميع المصاريف المستحقة من رواتب وتأمينات وايجارات واى التزام سيتم دفعه فعلا فى فترة مالية تالية للفترة المستحقة… وترجمة Accrued Expenses بالعربية لا تعنى مخصصات ولكنها تعنى استحقاقات ومعروف طبعا انها تندرج تحت بند الالتزامات المتداوله
المصطلح الثانى Allowance وترجمته مخصص او حسم او حصة مستقطعة… ويستخدم فى الخصم من حساب معين موجود فعلا ولكن تم خصم نسبة معينة منه وتخصيصها لغرض ما مثل مخصص الديون المشكوك فى تحصيلها ومخصص اجيو او قطع ويتم خصمه من الحساب المتعلق به للحصول على net realizable value او القيمة الممكن تحقيقها او الوصول اليها.
المصطلح الثالث Reserve ومعناه محتجزات واحتياطيات وهى المبالغ التى يتم استقطاعها من صافى الربح للفترة لمواجهة التزامات معينة او بناءا على قانون اجبارى يطالب بتكوين هذا الاحتياطى مثل الاحتياطى القانونى او النظامى.
اتمنى انى اكون وصلت معلومة مفيدة للاخوة
وشكرا
بسم الله الرحمن الرحيم
شكرا لاخي وزميلي الاستاذ / حميد علي رده علي زميلنا السائل بشأن معالجه الفوائد البنكيه المستحقه .
المدير المالي المحترف مسئول مسئوليه مباشره عن الاتي:
1- اعداد دليل محاسبي موضح به الحسابات التي تنتج بيانات ماليه تفصح عن طبيعه نشاط الشركه وتلبي الحاجات المختلفه داخل الشركه وخارجها
2- اعداد وصف وشرح تفصيلي لتوجيه الحسابات وطريقه القيد والترحيل واعداد موازين المراجعه والقوائم الماليه ويقوم بشرحها للعاملين بادارته وتقلينهم اياها وحل كافه المشاكل التي تعترض اعمالهم مباشره او عن طريق مدير الجسابات
3- اعداد لائحه ماليه للشركه من شانها المحافظه علي اصول الشركه وتعظيم ربحيه الشركه والاستفاده من الاموال المتاحه باقصي قدر ممكن . وله ان يختار من يعاونه في تحقيق ذللك من العاملين
4- عقد اتفاقيات القرض مع البنوك لتسهيل حصول الشركه علي الاموال الازمه لسير اعمال الشركه باقل تكاليف ممكنه .
هذا بعض من مهام المدير المالي . وبناء عليه ليس لاحد ان يجتهد او يهون او يهول في معالجات محاسبيه قد تخرج عن منظومه او الاطار التي تعمل به الشركه . طالما هناك موافقه علي تطبيق نظام معين . وان كان مسموح به في حاله عدم وجود نظام . لايمكن لمدير مدير مالي ان يقر بصحه معالجتين . لذا فان زميلنا السائل لايتحمل مسئوليه الاجتهاد وانما يشكر عليه لانه واضح انه ليس هناك معايير متبعه.
اما ما يخص فوائد البنوك المستحقه ففي جميع الشركات التي تقترض من البنوك فانها تعطي تعليمات للنك مانح القرض بموافتها بصوره كشف الحساب اسبوعيا وهناك شركات تطلبه يوميا . اما موضوع الثلاث اشهر هذا فهذا تقصير واضح من الاداره الماليه لانه لو فرض وكان هناك خطأ في البنك فكيف يتم مراجعه البنك والاعتراض علي الاضافه .
عموما فان الزميل السائل عليه مداومه الاطلاع والاستفسار والاجتهاد وفي نفس الوقت عدم الدخول مع مرؤسيه في جدال لايدري كيف الخروج منه