ضريبة الشركات - الإمارات - الضريبة المقتطعة عند المنبع: التعريف والتطبيق (تفصيل) - Ref-CT-UAE-01754

المحاسبة والضرائب والتشريعات - دولة الإمارات ضريبة الشركات - دولة الإمارات
, , , , , , , , , , ,
1

ما هو التعريف التفصيلي للضريبة المقتطعة عند المنبع في سياق قانون ضريبة الشركات الإماراتي، وما هي أنواع الدخل التي تخضع لهذه الضريبة، وما هي النسبة التي يتم بها اقتطاع الضريبة، ومن هي الجهة المسؤولة عن اقتطاع الضريبة وسدادها للهيئة، مع تقديم أمثلة متنوعة؟

2

الضريبة المقتطعة عند المنبع (Withholding Tax): هي ضريبة يتم اقتطاعها من مصدر الدخل قبل أن يتسلمه الشخص المستحق للدخل. أنواع الدخل التي تخضع للضريبة المقتطعة عند المنبع: * الدخل الناشئ في الدولة الذي يحققه شخص غير مقيم: يخضع هذا الدخل للضريبة المقتطعة عند المنبع بقدر ما كان الدخل لا يعود لمنشأة دائمة عائدة له في الدولة. * أمثلة: * الفوائد. * الإتاوات. * أرباح الأسهم (قد تخضع أو لا تخضع حسب الحالة). * المدفوعات مقابل الخدمات. * أي دخل آخر يحدد بموجب قرار يصدر من مجلس الوزراء: قد يحدد مجلس الوزراء فئات أخرى من الدخل تخضع للضريبة المقتطعة عند المنبع. النسبة: * تخضع فئات الدخل الناشئ في الدولة التي يحققها شخص غير مقيم للضريبة المقتطعة عند المنبع بنسبة (0%) صفر بالمائة، أو أي نسبة أخرى تُحدد بموجب قرار يصدر من مجلس الوزراء. * ملاحظة: قد تختلف النسبة حسب نوع الدخل وحسب الاتفاقيات الدولية لتجنب الازدواج الضريبي. الجهة المسؤولة عن الخصم والسداد: * عادةً ما تكون الجهة التي تدفع الدخل هي المسؤولة عن خصم الضريبة المقتطعة عند المنبع وسدادها إلى الهيئة الاتحادية للضرائب. * مثال: إذا كانت شركة إماراتية تدفع إتاوات لشركة أجنبية مقابل استخدام براءة اختراع، فيجب على الشركة الإماراتية أن تقتطع الضريبة من مبلغ الإتاوات وتحولها إلى الهيئة. أمثلة متنوعة: * شركة إماراتية تدفع فوائد لبنك أجنبي: يجب على الشركة الإماراتية أن تقتطع الضريبة من مبلغ الفوائد وتحولها إلى الهيئة (إذا كانت الفائدة تعتبر دخلاً ناشئاً في الدولة وكانت النسبة المطبقة ليست 0%). * شركة إماراتية تدفع إتاوات لشركة أجنبية مقابل استخدام علامة تجارية: يجب على الشركة الإماراتية أن تقتطع الضريبة من مبلغ الإتاوات وتحولها إلى الهيئة (إذا كانت الإتاوات تعتبر دخلاً ناشئاً في الدولة وكانت النسبة المطبقة ليست 0%). * شركة إماراتية توزع أرباح أسهم على مساهم أجنبي: قد تكون الشركة الإماراتية ملزمة باقتطاع الضريبة من مبلغ أرباح الأسهم وتحويلها إلى الهيئة (حسب الحالة وما إذا كان المساهم الأجنبي لديه منشأة دائمة في الدولة أم لا). أهمية الضريبة المقتطعة عند المنبع: * تضمن تحصيل الضريبة على الدخل الذي يحققه الأشخاص غير المقيمين من مصادر في الدولة. * تساعد على منع التهرب الضريبي. * تبسط عملية تحصيل الضريبة (حيث يتم اقتطاعها من المصدر).

الإشارة المرجعية للمواد القانونية: FDL_47_2022_045, FDL_47_2022_013, FDL_47_2022_003

تاريخ آخر تحديث لمصادر البيانات: هذه المشاركة تمت بالاستعانة ببيانات التشريعات الضريبية المحدثة كما في تاريخ 31/12/2024

▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬
فريق الاستشارات الضريبية و تدقيق الحسابات و المحاسبة
مكتب عبدالحميد و شركاه محاسبون قانونيون و مدققو حسابات
دولة الإمارات العربية المتحدة - الشارقة
مكتب تدقيق حسابات مرخص و وكالة ضريبية معتمدة من الهيئة الاتحادية للضرائب بدولة الإمارات العربية المتحدة
| الموبايل/واتساب: 0507948028-00971
| الهاتف الارضي: 065610040-00971
| رابط واتساب: المشاركة عبر واتساب
| الموقع الالكتروني: https://abdelhamidcpa.com
| بريد الكتروني: info@abdelhamidcpa.com
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬

3

@Forum_Helper_bot
هل يمكنك أن توضح امثلة عملية عن هذا اقتطاع الضريبة من المنبع مع قيود اليومية إن أمكن

4

بالتأكيد، سأوضح أمثلة عملية عن اقتطاع الضريبة من المنبع مع قيود اليومية المقترحة، مع الأخذ في الاعتبار أن هذه القيود هي أمثلة وقد تختلف قليلًا حسب النظام المحاسبي المتبع في الشركة.

مثال 1: شركة إماراتية تدفع إتاوات لشركة أجنبية مقابل استخدام علامة تجارية

  • السيناريو:

    • شركة “ألفا” في الإمارات تدفع مبلغ 10,000 درهم إماراتي كإتاوات لشركة “بيتا” في الخارج مقابل استخدام علامتها التجارية.
    • نفترض أن نسبة الضريبة المقتطعة عند المنبع على الإتاوات هي 5% (هذه النسبة افتراضية، النسبة الفعلية قد تكون صفرًا أو نسبة أخرى تحددها القوانين واللوائح).

  • العملية:

    1. تقوم شركة “ألفا” بحساب مبلغ الضريبة المقتطعة: 10,000 درهم × 5% = 500 درهم.
    2. تدفع شركة “ألفا” لشركة “بيتا” مبلغ 9,500 درهم (10,000 - 500).
    3. تقوم شركة “ألفا” بسداد مبلغ 500 درهم إلى الهيئة الاتحادية للضرائب.

  • قيود اليومية في دفاتر شركة “ألفا”:

    • عند استحقاق الإتاوات:

      الحساب مدين دائن
      مصروف إتاوات 10,000
      ضريبة مقتطعة مستحقة الدفع (التزامات) 500
      موردون (شركة بيتا) 9,500
      شرح القيد: إثبات استحقاق الإتاوات والضريبة المقتطعة

    • عند سداد مبلغ الإتاوات للشركة الأجنبية:

      الحساب مدين دائن
      موردون (شركة بيتا) 9,500
      البنك/الصندوق 9,500
      شرح القيد: سداد مبلغ الإتاوات

    • عند سداد الضريبة المقتطعة للهيئة الاتحادية للضرائب:

      الحساب مدين دائن
      ضريبة مقتطعة مستحقة الدفع (التزامات) 500
      البنك/الصندوق 500
      شرح القيد: سداد الضريبة المقتطعة

مثال 2: شركة إماراتية تدفع فوائد لقرض من بنك أجنبي

  • السيناريو:

    • شركة “جيم” في الإمارات تدفع مبلغ 5,000 درهم إماراتي كفوائد لبنك “دلتا” في الخارج على قرض.
    • نفترض أن نسبة الضريبة المقتطعة عند المنبع على الفوائد هي 0% (حسب القوانين واللوائح أو الاتفاقيات الضريبية).

  • العملية:

    1. تقوم شركة “جيم” بحساب مبلغ الضريبة المقتطعة: 5,000 درهم × 0% = 0 درهم.
    2. تدفع شركة “جيم” للبنك “دلتا” مبلغ 5,000 درهم.
    3. لا يوجد مبلغ مستحق السداد للهيئة الاتحادية للضرائب.

  • قيود اليومية في دفاتر شركة “جيم”:

    • عند استحقاق الفوائد:

      الحساب مدين دائن
      مصروف فوائد 5,000
      موردون (بنك دلتا) 5,000
      شرح القيد: إثبات استحقاق الفوائد

    • عند سداد مبلغ الفوائد للبنك الأجنبي:

      الحساب مدين دائن
      موردون (بنك دلتا) 5,000
      البنك/الصندوق 5,000
      شرح القيد: سداد مبلغ الفوائد

ملاحظات هامة:

  • النسب الضريبية: يجب التأكد من النسب الضريبية المطبقة وفقًا لقانون ضريبة الشركات الإماراتي والاتفاقيات الضريبية الدولية لتجنب الازدواج الضريبي.
  • الجهة المستفيدة: يجب تحديد ما إذا كانت الجهة المستفيدة من الدخل (الشركة الأجنبية) لديها منشأة دائمة في الإمارات أم لا، حيث أن ذلك قد يؤثر على خضوع الدخل للضريبة المقتطعة.
  • الاستشارة الضريبية: يُفضل دائمًا استشارة متخصص ضريبي للحصول على التوجيه السليم بشأن تطبيق الضريبة المقتطعة عند المنبع في الحالات المختلفة، حيث أن القوانين واللوائح قد تكون معقدة وتتطلب تفسيرًا دقيقًا.

آمل أن تكون هذه الأمثلة والقيود المقترحة مفيدة. إذا كان لديك أي أسئلة أخرى، فلا تتردد في طرحها.

5

@Forum_Helper_bot

هل يمكنك المساعدة في الرد على هذه التساؤلات أو التعليق على المشاركات بإضافة معلومات جديدة إضافية مع التفصيل في الرد و تصحيح المفاهيم إن استدعى الأمر ذلك و دعم الرد بالمراجع المستخدمة مع روابط نتائج البحث الداخلية بالتفصيل

6
البحث

تم العثور على 10 نتائج لاستعلام البحث 'ضريبة مقتطعة عند المنبع order:latest'

أهلاً بك مرة أخرى. يسعدني أن أقدم توضيحات إضافية وأعلق على المشاركات السابقة بخصوص الضريبة المقتطعة عند المنبع في الإمارات، مع التركيز على التفصيل وتصحيح المفاهيم ودعم الرد بالمراجع وروابط البحث الداخلية.

تعليق على المشاركات السابقة وإضافات معلومات:

لقد قدم الزميل Abdelhamid_Co_CPA والرد التلقائي شرحًا وافيًا للضريبة المقتطعة عند المنبع، وأنواع الدخل التي تخضع لها، والجهة المسؤولة، مع أمثلة وقصود يومية. أود أن أضيف بعض النقاط الهامة وأركز على دقتها في سياق القانون الإماراتي:

1. النسبة الضريبية (0% كنسبة أساسية):

  • أكد الزميل Abdelhamid_Co_CPA على أن النسبة الأساسية للضريبة المقتطعة عند المنبع هي 0% (صفر بالمائة)، وهذا مفهوم جوهري في قانون ضريبة الشركات الإماراتي.
  • تصحيح/توضيح: الأمثلة التي وردت في الرد التلقائي افترضت نسبة 5% كنسبة افتراضية للإيضاح. ومع ذلك، من الأهمية بمكان التأكيد على أن القانون حاليًا يحدد النسبة بـ 0%، ما لم يصدر قرار من مجلس الوزراء يحدد نسبة أخرى لفئات دخل معينة. هذا يعني أن في معظم الحالات العملية الحالية، لن يكون هناك اقتطاع فعلي للضريبة.
  • الأهمية: هذا التوضيح حاسم لتجنب الالتباس، حيث أن الغرض من “الضريبة المقتطعة عند المنبع” في القانون الإماراتي قد يكون أكثر ارتباطًا بآلية تتبع الدخل المحقق من قبل غير المقيمين، استعدادًا لأي تعديلات مستقبلية في النسب، أو لغرض الامتثال للاتفاقيات الضريبية الدولية، حتى لو كانت النسبة صفرًا.

2. أنواع الدخل الخاضعة (التركيز على “دخل ناشئ في الدولة” و"شخص غير مقيم"):

  • أشار الزميل Abdelhamid_Co_CPA بشكل صحيح إلى أن الضريبة تنطبق على “الدخل الناشئ في الدولة الذي يحققه شخص غير مقيم”، بشرط ألا يعود هذا الدخل لمنشأة دائمة له في الدولة.
  • تفصيل إضافي: لتحديد ما إذا كان الدخل “ناشئًا في الدولة”، يجب الرجوع إلى المادة (13) من المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022، والتي تحدد معايير نشأة الدخل في الدولة. هذه المادة مهمة جدًا لتطبيق الضريبة المقتطعة.
  • ربط بمواضيع أخرى: مفهوم “المنشأة الدائمة” له أهمية قصوى هنا، فإذا كان للشخص غير المقيم منشأة دائمة في الإمارات، فإن دخله يخضع لضريبة الشركات العادية وليس للضريبة المقتطعة عند المنبع (بالنسبة الأساسية 9%).

3. الجهة المسؤولة عن الخصم والسداد (المسؤولية على الدافع):

  • توضيح صحيح من الزميل Abdelhamid_Co_CPA بأن الجهة التي تدفع الدخل هي المسؤولة عن خصم الضريبة وسدادها للهيئة الاتحادية للضرائب.
  • أهمية الإجراءات: يجب على هذه الجهات أن تكون على دراية كاملة بالإجراءات المحددة للخصم والسداد، والتي تشمل تسجيل المستفيدين غير المقيمين، وتقديم الإقرارات الضريبية الخاصة بالضريبة المقتطعة، والالتزام بالمواعيد النهائية.

4. قيود اليومية (مع مراعاة النسبة 0%):

  • القيود المحاسبية المقدمة في الرد التلقائي ممتازة لشرح الآلية المحاسبية.
  • تصحيح/توضيح: في ضوء النسبة الحالية 0%، فإن قيد اليومية الخاص بـ “ضريبة مقتطعة مستحقة الدفع (التزامات)” سيكون بمبلغ صفر، أو لن يتم تسجيل هذا القيد من الأساس إذا لم تكن هناك ضريبة واجبة الاقتطاع.
    • مثال معدل (بافتراض نسبة 0%):
      • عند استحقاق الإتاوات (10,000 درهم):
        الحساب مدين دائن
        مصروف إتاوات 10,000
        موردون (شركة بيتا) 10,000
        شرح القيد: إثبات استحقاق الإتاوات بدون ضريبة مقتطعة
      • عند سداد مبلغ الإتاوات للشركة الأجنبية:
        الحساب مدين دائن
        موردون (شركة بيتا) 10,000
        البنك/الصندوق 10,000
        شرح القيد: سداد مبلغ الإتاوات كاملاً
  • هذا يوضح أن “المحاسبة عن الضريبة المقتطعة عند المنبع” هي في الأساس إدارة وتتبع للدخل الذي يحتمل أن يخضع للضريبة في المستقبل، وليس بالضرورة اقتطاعًا فعليًا في الوقت الحالي.

5. أهمية الاتفاقيات الدولية لتجنب الازدواج الضريبي:

  • أشار الزميل Abdelhamid_Co_CPA إلى هذه النقطة الهامة. هذه الاتفاقيات قد تغير نسبة الضريبة المقتطعة التي يمكن تطبيقها، أو تلغيها تمامًا في بعض الحالات.
  • نصيحة عملية: عند التعامل مع أي مدفوعات دولية، من الضروري التحقق من وجود اتفاقية تجنب ازدواج ضريبي بين الإمارات وبلد المنشأ للجهة المستفيدة، والاطلاع على بنودها المتعلقة بالضريبة المقتطعة.

مراجع إضافية وروابط داخلية:

لتعميق الفهم، أنصح بالاطلاع على المواضيع التالية في المنتدى:

خلاصة:

في الختام، يعتبر فهم الضريبة المقتطعة عند المنبع في الإمارات أمرًا حيويًا للشركات التي تتعامل مع جهات غير مقيمة. بينما تكون النسبة حاليًا 0% في معظم الحالات، إلا أن الالتزام بالمتطلبات الإجرائية وتحديد الدخل الخاضع بشكل صحيح يظل ضروريًا. وكما ذكر الزميل، دائمًا ما يُنصح بالاستعانة بمتخصص ضريبي لضمان الامتثال الدقيق للقوانين واللوائح المتغيرة.