ما المقصود بالخسارة الضريبية في سياق قانون ضريبة الشركات في الإمارات، وكيف يتم احتسابها، مع تقديم أمثلة توضيحية؟
الخسارة الضريبية: هي الدخل السلبي الخاضع للضريبة عن الفترة الضريبية المعنية، والذي يتم احتسابه بموجب أحكام قانون ضريبة الشركات. كيفية احتسابها: 1. تحديد الدخل المحاسبي: يتم تحديد الدخل المحاسبي (صافي الربح أو الخسارة) وفقاً للمعايير المحاسبية المطبقة. 2. إجراء التعديلات: يتم إجراء التعديلات اللازمة على الدخل المحاسبي وفقاً لأحكام قانون ضريبة الشركات، مثل: * استبعاد الدخل المعفى. * إضافة النفقات غير القابلة للخصم. * تطبيق قواعد التسعير التحويلي. * تطبيق قيود خصم الفائدة. 3. النتيجة: * إذا كانت النتيجة إيجابية، فهذا يعني أن هناك دخلاً خاضعاً للضريبة. * إذا كانت النتيجة سالبة، فهذا يعني أن هناك خسارة ضريبية. أمثلة توضيحية: * مثال 1 (ربح): * الدخل المحاسبي: 1,000,000 درهم * الدخل المعفى: 100,000 درهم * النفقات غير القابلة للخصم: 50,000 درهم * الدخل الخاضع للضريبة: 1,000,000 - 100,000 + 50,000 = 950,000 درهم (ربح) * مثال 2 (خسارة): * الدخل المحاسبي: 500,000 درهم * الدخل المعفى: 100,000 درهم * النفقات غير القابلة للخصم: 50,000 درهم * إجمالي النفقات (القابلة وغير القابلة للخصم): 700,000 درهم. الدخل الخاضع للضريبة هنا يكون (500000+50000-100000) -700000 = -250000 * الدخل الخاضع للضريبة: -250,000 درهم (خسارة) أهمية تحديد الخسارة الضريبية: * يمكن ترحيل الخسارة الضريبية إلى فترات ضريبية لاحقة لخفض الدخل الخاضع للضريبة في تلك الفترات (وفقاً لشروط معينة). * تساعد الخسارة الضريبية على تخفيف العبء الضريبي على الشركات التي تتكبد خسائر في بعض الفترات.
الإشارة المرجعية للمواد القانونية: FDL_47_2022_020, FDL_47_2022_037
تاريخ آخر تحديث لمصادر البيانات: هذه المشاركة تمت بالاستعانة ببيانات التشريعات الضريبية المحدثة كما في تاريخ 31/12/2024
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬
فريق الاستشارات الضريبية و تدقيق الحسابات و المحاسبة
مكتب عبدالحميد و شركاه محاسبون قانونيون و مدققو حسابات
دولة الإمارات العربية المتحدة - الشارقة
مكتب تدقيق حسابات مرخص و وكالة ضريبية معتمدة من الهيئة الاتحادية للضرائب بدولة الإمارات العربية المتحدة
| الموبايل/واتساب: 0507948028-00971
| الهاتف الارضي: 065610040-00971
| رابط واتساب: المشاركة عبر واتساب
| الموقع الالكتروني: https://abdelhamidcpa.com
| بريد الكتروني: info@abdelhamidcpa.com
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬