ما هي تسهيلات الأعمال الصغيرة المنصوص عليها في المادة (21) من قانون ضريبة الشركات، ومن هي الفئات التي يمكنها الاستفادة من هذه التسهيلات، وما هي الشروط التفصيلية للاستفادة منها، مع تقديم أمثلة؟
تسهيلات الأعمال الصغيرة: هي إمكانية اختيار الخاضع للضريبة الذي يكون شخصاً مقيماً بأن تتم معاملته كما لو أنه لم يحقق أي دخل خاضع للضريبة عن الفترة الضريبية. الفئات التي يمكنها الاستفادة: * الخاضع للضريبة الذي يكون شخصاً مقيماً. * ملاحظة: لا يشترط أن يكون الخاضع للضريبة مشروعاً صغيراً أو متوسطاً وفقاً للتعريف الوارد في قرار مجلس الوزراء رقم (22) لسنة 2016، بل يكفي أن يكون شخصاً مقيماً (سواء كان شخصاً طبيعياً أو اعتبارياً) ويستوفي الشروط الأخرى. الشروط التفصيلية: 1. حد الإيرادات: * يجب ألا تتجاوز إيرادات الخاضع للضريبة عن الفترة الضريبية المعنية والفترات السابقة الحد الذي يُحدده الوزير. * الحد الحالي: (3,000,000) ثلاثة ملايين درهم إماراتي عن كل فترة ضريبية (وفقاً للقرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023). * مثال: إذا كانت إيرادات شركة في عام 2024 هي 2,500,000 درهم، وفي عام 2025 هي 3,500,000 درهم، فيمكن للشركة الاستفادة من التسهيلات في عام 2024، ولكن لا يمكنها الاستفادة منها في عام 2025 (لأن الإيرادات تجاوزت الحد). 2. استيفاء الشروط الأخرى: * يجب أن يستوفي الخاضع للضريبة كافة الشروط الأخرى التي يُحددها الوزير. * مثال: قد يشترط الوزير ألا يكون الخاضع للضريبة شركة عضو في مجموعة شركات متعددة الجنسيات، أو ألا يكون شخصاً مؤهلاً قائماً في المنطقة الحرة. أهمية التسهيلات: * تهدف إلى تخفيف العبء الضريبي على الشركات الصغيرة والناشئة. * تبسط الإجراءات الضريبية لهذه الشركات. * تشجع الامتثال الضريبي. ملاحظة: يجب على الخاضع للضريبة أن يختار الاستفادة من هذه التسهيلات، ولا يتم تطبيقها تلقائياً.
الإشارة المرجعية للمواد القانونية: FDL_47_2022_021, MD_73_2023_001
تاريخ آخر تحديث لمصادر البيانات: هذه المشاركة تمت بالاستعانة ببيانات التشريعات الضريبية المحدثة كما في تاريخ 31/12/2024
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬
فريق الاستشارات الضريبية و تدقيق الحسابات و المحاسبة
مكتب عبدالحميد و شركاه محاسبون قانونيون و مدققو حسابات
دولة الإمارات العربية المتحدة - الشارقة
مكتب تدقيق حسابات مرخص و وكالة ضريبية معتمدة من الهيئة الاتحادية للضرائب بدولة الإمارات العربية المتحدة
| الموبايل/واتساب: 0507948028-00971
| الهاتف الارضي: 065610040-00971
| رابط واتساب: المشاركة عبر واتساب
| الموقع الالكتروني: https://abdelhamidcpa.com
| بريد الكتروني: info@abdelhamidcpa.com
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬
هل يمكنك المساعدة في الرد على هذه التساؤلات مع التفصيل في الرد و دعم الرد بالمراجع المستخدمة
مرحباً @Adminstrator، يسعدني تقديم المساعدة في الرد على تساؤلاتكم حول تسهيلات الأعمال الصغيرة في ضريبة الشركات بدولة الإمارات العربية المتحدة، مع التفصيل ودعم الرد بالمراجع المستخدمة.
لقد قام الزميل @Abdelhamid_Co_CPA بتقديم إجابة شاملة ومفصلة، وسأقوم هنا بتلخيصها وإبراز النقاط الرئيسية والمراجع القانونية بناءً على طلبه.
تسهيلات الأعمال الصغيرة المنصوص عليها في المادة (21) من قانون ضريبة الشركات الإماراتي
تهدف هذه التسهيلات إلى دعم الشركات الصغيرة والناشئة وتخفيف العبء الضريبي والإجرائي عليها.
1. تعريف تسهيلات الأعمال الصغيرة:
هي إمكانية للخاضع للضريبة أن يختار معاملته كما لو أنه لم يحقق أي دخل خاضع للضريبة عن الفترة الضريبية المعنية، شريطة استيفاء شروط محددة. وهذا يعني فعلياً إعفاء من ضريبة الشركات لتلك الفترة.
2. الفئات التي يمكنها الاستفادة من هذه التسهيلات:
يمكن لأي شخص مقيم (سواء كان شخصاً طبيعياً أو اعتبارياً) الاستفادة من هذه التسهيلات.
ملاحظة هامة: لا يُشترط أن يكون الخاضع للضريبة مشروعاً صغيراً أو متوسطاً بالمعنى التقليدي للتعريف الوارد في قرار مجلس الوزراء رقم (22) لسنة 2016، بل يكفي أن يكون “شخصاً مقيماً” ويستوفي الشروط الأخرى.
3. الشروط التفصيلية للاستفادة منها:
-
حد الإيرادات:
- يجب ألا تتجاوز إيرادات الخاضع للضريبة عن الفترة الضريبية المعنية والفترات الضريبية السابقة (إن وجدت) الحد الذي يحدده الوزير.
- الحد الحالي: (3,000,000) ثلاثة ملايين درهم إماراتي عن كل فترة ضريبية. هذا الحد محدد بموجب القرار الوزاري رقم (73) لسنة 2023.
- مثال توضيحي:
- إذا كانت إيرادات شركة في عام 2024 هي 2,500,000 درهم إماراتي، فإنها تستطيع الاستفادة من هذه التسهيلات في عام 2024.
- إذا كانت إيرادات نفس الشركة في عام 2025 هي 3,500,000 درهم إماراتي (أي تجاوزت الحد)، فإنها لا تستطيع الاستفادة من هذه التسهيلات في عام 2025.
-
استيفاء الشروط الأخرى:
- يجب أن يستوفي الخاضع للضريبة كافة الشروط الأخرى التي قد يحددها الوزير.
- أمثلة على شروط إضافية محتملة: قد يشترط الوزير ألا يكون الخاضع للضريبة شركة عضو في مجموعة شركات متعددة الجنسيات، أو ألا يكون شخصاً مؤهلاً قائماً في المنطقة الحرة. (هذه أمثلة وقد تتغير الشروط الفعلية).
4. أهمية التسهيلات:
- تخفيف العبء الضريبي والإداري على الشركات الصغيرة والناشئة.
- تبسيط الإجراءات الضريبية لهذه الشركات.
- تشجيع الامتثال الضريبي بين الشركات الصغيرة.
ملاحظة هامة: يجب على الخاضع للضريبة اختيار الاستفادة من هذه التسهيلات، ولا يتم تطبيقها تلقائياً.
المراجع القانونية المستخدمة:
- FDL_47_2022_021: المادة (21) من المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 بشأن فرض وتنفيذ الضريبة على الشركات والأعمال.
- MD_73_2023_001: القرار الوزاري رقم (73) لسنة 2023 بتحديد حد الإيرادات لأغراض تسهيلات الأعمال الصغيرة.
آمل أن يكون هذا الرد مفصلاً وواضحاً ومدعماً بالمراجع المطلوبة.