ما هي قائمة النفقات التفصيلية التي لا يجوز خصمها عند تحديد الدخل الخاضع للضريبة، مع تقديم أمثلة متنوعة لكل نوع من أنواع النفقات، وتوضيح الأساس القانوني لعدم القابلية للخصم؟
النفقات غير القابلة للخصم (تفصيل): 1. النفقات التي لم يتم تكبدها لأغراض أعمال الخاضع للضريبة: * أمثلة: * مصاريف شخصية لمالك الشركة أو لموظفيها (مثل نفقات السفر الشخصي، ونفقات الترفيه الشخصية). * نفقات تتعلق بأنشطة غير الأنشطة التي يمارسها الخاضع للضريبة. * الأساس القانوني: الفقرة (أ) من البند (2) من المادة (28). 2. النفقات التي تم تكبدها لتحقيق الدخل المُعفى: * أمثلة: * نفقات مرتبطة بتوزيعات أرباح الأسهم من حصص المشاركة (إذا كانت هذه التوزيعات معفاة). * نفقات مرتبطة بالدخل الناتج عن منشأة أجنبية دائمة (إذا اختار الخاضع للضريبة عدم احتساب دخل ونفقات هذه المنشأة). * الأساس القانوني: الفقرة (ب) من البند (2) من المادة (28). 3. الخسائر التي لا ترتبط بأعمال الخاضع للضريبة أو لم تنشأ عنها: * أمثلة: * خسائر ناتجة عن استثمارات شخصية لا علاقة لها بأعمال الشركة. * خسائر ناتجة عن معاملات وهمية أو غير حقيقية. * الأساس القانوني: الفقرة (ج) من البند (2) من المادة (28). 4. أي نفقات أخرى يحددها قرار من مجلس الوزراء: * قد يحدد مجلس الوزراء نفقات أخرى تعتبر غير قابلة للخصم. * الأساس القانوني: الفقرة (د) من البند (2) من المادة (28). 5. التبرعات أو المنح أو الهدايا التي تُقدم إلى جهة ليست جهة نفع عام مؤهلة: * أمثلة: * تبرع لشركة تجارية. * تبرع لفرد. * تبرع لجهة غير مسجلة أو غير معترف بها كجهة نفع عام. * الأساس القانوني: البند (1) من المادة (33). 6. الغرامات والعقوبات المالية: * باستثناء المبالغ المحكوم بها كتعويض عن الأضرار أو الإخلال بالعقود. * أمثلة: * غرامات التأخير في سداد الضرائب. * غرامات مخالفة قوانين المرور. * غرامات مخالفة لوائح البناء. * الأساس القانوني: البند (2) من المادة (33). 7. الرشوة أو أي دفعات غير مشروعة: * أمثلة: * دفع مبلغ لمسؤول حكومي لتسهيل الحصول على ترخيص. * دفع مبلغ لمنافس للتوقف عن المنافسة. * الأساس القانوني: البند (3) من المادة (33). 8. أرباح الأسهم أو الحصص أو توزيعات الأرباح أو منافع ذات طبيعة مماثلة تُدفع لمالك الخاضع للضريبة: * أمثلة: * توزيعات أرباح الأسهم. * توزيعات الأرباح من الشراكات. * الأساس القانوني: البند (4) من المادة (33). 9. المبالغ المسحوبة من الأعمال من قبل شخص طبيعي: * أمثلة: * سحب مبالغ من حساب المتجر لاستخدامها في النفقات الشخصية. * سحب جزء من أرباح الشراكة من قبل أحد الشركاء. * الأساس القانوني: البند (5) من المادة (33). 10. ضريبة الشركات المفروضة بموجب المرسوم بقانون: * الأساس القانوني: البند (6) من المادة (33). 11. ضريبة القيمة المضافة على المدخلات القابلة للاسترداد: * الأساس القانوني: البند (7) من المادة (33). 12. الضريبة على الدخل التي يتم فرضها على الخاضع للضريبة خارج الدولة: * الأساس القانوني: البند (8) من المادة (33).
الإشارة المرجعية للمواد القانونية: FDL_47_2022_028, FDL_47_2022_033
تاريخ آخر تحديث لمصادر البيانات: هذه المشاركة تمت بالاستعانة ببيانات التشريعات الضريبية المحدثة كما في تاريخ 31/12/2024
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬
فريق الاستشارات الضريبية و تدقيق الحسابات و المحاسبة
مكتب عبدالحميد و شركاه محاسبون قانونيون و مدققو حسابات
دولة الإمارات العربية المتحدة - الشارقة
مكتب تدقيق حسابات مرخص و وكالة ضريبية معتمدة من الهيئة الاتحادية للضرائب بدولة الإمارات العربية المتحدة
| الموبايل/واتساب: 0507948028-00971
| الهاتف الارضي: 065610040-00971
| رابط واتساب: المشاركة عبر واتساب
| الموقع الالكتروني: https://abdelhamidcpa.com
| بريد الكتروني: info@abdelhamidcpa.com
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬