هل تعتبر ضريبة القيمة المضافة على المدخلات التي يتكبدها الخاضع للضريبة والقابلة للاسترداد من النفقات القابلة للخصم لأغراض ضريبة الشركات، مع شرح تفصيلي للسبب، وتوضيح الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات، وبيان متى قد تكون ضريبة القيمة المضافة غير المستردة قابلة للخصم؟
لا، ضريبة القيمة المضافة على المدخلات التي يتكبدها الخاضع للضريبة والقابلة للاسترداد بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة (أو ما يحل محله) لا تعتبر من النفقات القابلة للخصم لأغراض ضريبة الشركات. السبب التفصيلي: * ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات نظامان ضريبيان مستقلان: ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة على الاستهلاك، بينما ضريبة الشركات هي ضريبة على الأرباح. * ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد ليست نفقة فعلية: إذا كانت ضريبة القيمة المضافة على المدخلات قابلة للاسترداد، فهذا يعني أن الخاضع للضريبة سيسترد هذا المبلغ من الهيئة الاتحادية للضرائب، وبالتالي لا يعتبر نفقة فعلية تكبدها الخاضع للضريبة. * منع الازدواج الضريبي العكسي: إذا تم السماح بخصم ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد، فسيؤدي ذلك إلى تخفيض الدخل الخاضع لضريبة الشركات، وبالتالي تخفيض مبلغ ضريبة الشركات المستحقة، في حين أن الخاضع للضريبة سيسترد مبلغ ضريبة القيمة المضافة بالكامل. متى قد تكون ضريبة القيمة المضافة غير المستردة قابلة للخصم: * إذا كانت ضريبة القيمة المضافة على المدخلات غير قابلة للاسترداد (وفقًا لأحكام قانون ضريبة القيمة المضافة)، فقد تعتبر نفقة قابلة للخصم لأغراض ضريبة الشركات، بشرط أن تكون هذه النفقة مرتبطة بشكل مباشر بتحقيق الدخل الخاضع للضريبة وتستوفي الشروط العامة لخصم النفقات. أمثلة: * شركة تشتري سيارة: إذا اشترت شركة سيارة لاستخدامها في أعمالها، وكانت ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على السيارة قابلة للاسترداد، فإن هذه الضريبة لا تعتبر نفقة قابلة للخصم. * شركة تتكبد مصروفات ترفيه: إذا تكبدت شركة مصروفات ترفيه غير قابلة للاسترداد لضريبة القيمة المضافة (مثل النفقات التي تزيد عن الحد المسموح به للاسترداد)، فقد تكون هذه الضريبة غير المستردة قابلة للخصم لأغراض ضريبة الشركات (بنسبة 50%، وفقًا لقواعد خصم نفقات الترفيه).
الإشارة المرجعية للمواد القانونية: FDL_47_2022_033, FDL_47_2022_001, MD_134_2023_007
تاريخ آخر تحديث لمصادر البيانات: هذه المشاركة تمت بالاستعانة ببيانات التشريعات الضريبية المحدثة كما في تاريخ 31/12/2024
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬
فريق الاستشارات الضريبية و تدقيق الحسابات و المحاسبة
مكتب عبدالحميد و شركاه محاسبون قانونيون و مدققو حسابات
دولة الإمارات العربية المتحدة - الشارقة
مكتب تدقيق حسابات مرخص و وكالة ضريبية معتمدة من الهيئة الاتحادية للضرائب بدولة الإمارات العربية المتحدة
| الموبايل/واتساب: 0507948028-00971
| الهاتف الارضي: 065610040-00971
| رابط واتساب: المشاركة عبر واتساب
| الموقع الالكتروني: https://abdelhamidcpa.com
| بريد الكتروني: info@abdelhamidcpa.com
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬