شركة “أ” هي شركة مقيمة في الدولة وتمارس نشاط تجارة الجملة. حصلت الشركة على قرض من بنك محلي. هل تعتبر الفوائد المدفوعة على هذا القرض نفقة قابلة للخصم؟ وما هي القيود التي قد تنطبق؟
نعم، تعتبر الفوائد المدفوعة على القرض نفقة قابلة للخصم من حيث المبدأ، شريطة أن يكون القرض قد تم استخدامه لأغراض أعمال الشركة (FDL_47_2022_028, FDL_47_2022_029). ومع ذلك، يجب مراعاة القيود التالية: 1. القاعدة العامة لقيود خصم الفائدة: تنص هذه القاعدة على أن نفقات الفائدة الصافية (أي الفوائد المدينة مطروحاً منها الفوائد الدائنة) تكون قابلة للخصم بنسبة لا تزيد عن 30% من الأرباح قبل الفوائد والضرائب والإهلاك والاستهلاك (EBITDA) (FDL_47_2022_030). 2. الحد الأدنى لنفقات الفائدة الصافية: لا تنطبق القاعدة العامة لقيود خصم الفائدة إذا كانت نفقات الفائدة الصافية للشركة “أ” لا تتجاوز 12 مليون درهم (MD_126_2023_003). 3. القاعدة الخاصة (إذا كان القرض من طرف مرتبط): إذا كان القرض من طرف مرتبط، فلا يجوز خصم نفقات الفائدة إذا كان الغرض الأساسي من القرض هو الحصول على ميزة ضريبية (FDL_47_2022_031). 4. البنوك وشركات التأمين: هناك استثناء للبنوك وشركات التأمين المرخصة، حيث لا تخضع هذه الجهات للقاعدة العامة لقيود خصم الفائدة (MD_126_2023_006). وبما أن شركة “أ” حصلت على القرض من بنك محلي، فغالباً لا تنطبق القاعدة الخاصة (إلا إذا كان البنك طرفاً مرتبطاً بشكل آخر). ولكن يجب على شركة “أ” التأكد من أن نفقات الفائدة الصافية لا تتجاوز 30% من EBITDA أو 12 مليون درهم (أيهما أعلى) لكي تكون الفوائد قابلة للخصم بالكامل.
الإشارة المرجعية للمواد القانونية: FDL_47_2022_028, FDL_47_2022_029, FDL_47_2022_030, FDL_47_2022_031, MD_126_2023_003, MD_126_2023_006
تاريخ آخر تحديث لمصادر البيانات: هذه المشاركة تمت بالاستعانة ببيانات التشريعات الضريبية المحدثة كما في تاريخ 31/12/2024
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬
فريق الاستشارات الضريبية و تدقيق الحسابات و المحاسبة
مكتب عبدالحميد و شركاه محاسبون قانونيون و مدققو حسابات
دولة الإمارات العربية المتحدة - الشارقة
مكتب تدقيق حسابات مرخص و وكالة ضريبية معتمدة من الهيئة الاتحادية للضرائب بدولة الإمارات العربية المتحدة
| الموبايل/واتساب: 0507948028-00971
| الهاتف الارضي: 065610040-00971
| رابط واتساب: المشاركة عبر واتساب
| الموقع الالكتروني: https://abdelhamidcpa.com
| بريد الكتروني: info@abdelhamidcpa.com
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬