شركة “أ” هي شركة مقيمة في الدولة وتمارس نشاط تطوير العقارات. قامت الشركة بشراء قطعة أرض في منطقة حرة في عام 2022، وبدأت في بناء مجمع تجاري عليها في عام 2023. تم الانتهاء من بناء المجمع التجاري في عام 2025، وبدأت الشركة في تأجيره لشركات أخرى. ما هي المعالجة الضريبية لهذا المشروع من البداية إلى النهاية، مع الأخذ في الاعتبار أن بعض المستأجرين هم أشخاص قائمون في المنطقة الحرة والبعض الآخر ليسوا كذلك؟
تختلف المعالجة الضريبية لهذا المشروع بناءً على عدة عوامل: 1. شراء الأرض: بما أن الأرض تم شراؤها في عام 2022، أي قبل سريان قانون ضريبة الشركات (FDL_47_2022_069)، فإن تكلفة الأرض تعتبر جزءاً من التكلفة التاريخية للمشروع. 2. البناء: تكاليف البناء التي تم تكبدها في عام 2023 وما بعده تعتبر نفقات رأسمالية يتم استهلاكها على مدى العمر الإنتاجي للمجمع التجاري (FDL_47_2022_028). 3. التأجير: * الدخل من التأجير لأشخاص قائمين في المنطقة الحرة: يعتبر دخلاً معفى من ضريبة الشركات إذا كان العقار تجارياً (CD_100_2023_006) وكانت شركة “أ” تستوفي شروط الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة (FDL_47_2022_018). * الدخل من التأجير لأشخاص غير قائمين في المنطقة الحرة: يعتبر دخلاً خاضعاً للضريبة بنسبة 9% (CD_100_2023_006). 4. بيع المجمع التجاري (في المستقبل): إذا قامت شركة “أ” ببيع المجمع التجاري في المستقبل، فإن المكاسب الرأسمالية الناتجة عن البيع ستخضع للمعاملة التالية: * إذا كان البيع لشخص قائم في المنطقة الحرة: قد يكون الدخل معفياً إذا كانت شركة “أ” تستوفي شروط الشخص المؤهل. * إذا كان البيع لشخص غير قائم في المنطقة الحرة: يخضع الدخل لضريبة الشركات بنسبة 9%. ويجب على شركة “أ” الاحتفاظ بجميع السجلات والمستندات المتعلقة بالمشروع لمدة 7 سنوات (FDL_47_2022_056).
الإشارة المرجعية للمواد القانونية: FDL_47_2022_018, FDL_47_2022_028, FDL_47_2022_056, FDL_47_2022_069, CD_100_2023_006
تاريخ آخر تحديث لمصادر البيانات: هذه المشاركة تمت بالاستعانة ببيانات التشريعات الضريبية المحدثة كما في تاريخ 31/12/2024
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬
فريق الاستشارات الضريبية و تدقيق الحسابات و المحاسبة
مكتب عبدالحميد و شركاه محاسبون قانونيون و مدققو حسابات
دولة الإمارات العربية المتحدة - الشارقة
مكتب تدقيق حسابات مرخص و وكالة ضريبية معتمدة من الهيئة الاتحادية للضرائب بدولة الإمارات العربية المتحدة
| الموبايل/واتساب: 0507948028-00971
| الهاتف الارضي: 065610040-00971
| رابط واتساب: المشاركة عبر واتساب
| الموقع الالكتروني: https://abdelhamidcpa.com
| بريد الكتروني: info@abdelhamidcpa.com
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬