شركة “و” مسجلة في منطقة حرة وتمارس نشاطاً مؤهلاً. قامت الشركة بتقديم خدمات استشارية لشركة “ز” (طرف مرتبط) المسجلة خارج المنطقة الحرة في الدولة. ما هي المعالجة الضريبية لهذه الخدمات؟ وما هي المستندات التي يجب على شركة “و” الاحتفاظ بها؟
بما أن شركة “و” مسجلة في منطقة حرة وتمارس نشاطاً مؤهلاً، فإن تقديم خدمات استشارية لشركة “ز” (طرف مرتبط) المسجلة خارج المنطقة الحرة في الدولة يعتبر دخلاً غير مؤهل (CD_100_2023_003, FDL_47_2022_018). وبالتالي، يخضع هذا الدخل لضريبة الشركات بنسبة 9%. يجب على شركة “و” التأكد من أن المعاملة مع شركة “ز” تتم وفقاً لمبدأ السعر المحايد (FDL_47_2022_034)، أي أن قيمة الخدمات الاستشارية يجب أن تكون مساوية للقيمة التي كانت ستتقاضاها لو كانت شركة “ز” طرفاً غير مرتبط. المستندات التي يجب على شركة “و” الاحتفاظ بها: 1. مستندات التسعير التحويلي: يجب على شركة “و” الاحتفاظ بالملف الرئيسي والملف المحلي إذا كانت تستوفي شروط الاحتفاظ بهذه المستندات (MD_97_2023_002, FDL_47_2022_055). 2. اتفاقية الخدمات: يجب الاحتفاظ بنسخة من اتفاقية الخدمات المبرمة مع شركة “ز”، والتي توضح طبيعة الخدمات المقدمة وقيمتها وشروط الدفع وأي شروط أخرى ذات صلة. 3. الفواتير والمستندات المالية: يجب الاحتفاظ بالفواتير الصادرة لشركة “ز” وإيصالات الدفع وأي مستندات مالية أخرى تثبت قيمة المعاملة. 4. مستندات إثبات القيمة السوقية: يجب الاحتفاظ بأي مستندات تثبت أن قيمة الخدمات المقدمة تتوافق مع القيمة السوقية العادلة، مثل عروض أسعار من شركات أخرى تقدم خدمات مماثلة، أو دراسات مقارنة لأسعار الخدمات في السوق. 5. السجلات والمستندات العامة: يجب الاحتفاظ بجميع السجلات والمستندات الأخرى المتعلقة بالمعاملة لمدة 7 سنوات (FDL_47_2022_056).
الإشارة المرجعية للمواد القانونية: FDL_47_2022_003, FDL_47_2022_018, FDL_47_2022_034, FDL_47_2022_055, FDL_47_2022_056, CD_100_2023_003, MD_97_2023_002
تاريخ آخر تحديث لمصادر البيانات: هذه المشاركة تمت بالاستعانة ببيانات التشريعات الضريبية المحدثة كما في تاريخ 31/12/2024
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬
فريق الاستشارات الضريبية و تدقيق الحسابات و المحاسبة
مكتب عبدالحميد و شركاه محاسبون قانونيون و مدققو حسابات
دولة الإمارات العربية المتحدة - الشارقة
مكتب تدقيق حسابات مرخص و وكالة ضريبية معتمدة من الهيئة الاتحادية للضرائب بدولة الإمارات العربية المتحدة
| الموبايل/واتساب: 0507948028-00971
| الهاتف الارضي: 065610040-00971
| رابط واتساب: المشاركة عبر واتساب
| الموقع الالكتروني: https://abdelhamidcpa.com
| بريد الكتروني: info@abdelhamidcpa.com
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬