إذا لم تكن المشاركة خاضعة لضريبة تستوفي المعايير التفصيلية المذكورة في السؤال السابق، فما هي الطرق البديلة التي يمكن للخاضع للضريبة استخدامها لإثبات استيفاء شرط الخضوع للضريبة لأغراض إعفاء المشاركة، مع شرح وافٍ لكل طريقة وتقديم أمثلة، وتوضيح أي طريقة هي الأكثر تفضيلاً؟
هناك طريقتان بديلتان لإثبات استيفاء شرط الخضوع للضريبة: 1. إثبات الخضوع للضريبة بمعدل فعلي لا يقل عن 9%: * يمكن للخاضع للضريبة أن يثبت للهيئة أن المشاركة تخضع للضريبة على الدخل أو الأرباح بمعدل فعلي في الفترة الضريبية المعنية لا يقل عن (9%) تسعة بالمائة. * المعدل الفعلي: هو مبلغ الضريبة المدفوعة مقسوماً على الدخل أو الأرباح الخاضعة للضريبة (قبل خصم الضريبة). * مثال: إذا كانت المشاركة مقيمة في دولة تفرض ضريبة اسمية بنسبة 20%، ولكن بسبب وجود إعفاءات وخصومات معينة، فإن المشاركة دفعت فعلياً ضريبة بمبلغ 90,000 درهم على دخل خاضع للضريبة قدره 1,000,000 درهم، فإن المعدل الفعلي هو 9% (90,000 / 1,000,000)، وبالتالي يتم استيفاء هذا الشرط. 2. إعادة احتساب صافي الأرباح المحاسبية وفقاً لقانون ضريبة الشركات: * يمكن للخاضع للضريبة أن يثبت أنه إذا قامت المشاركة بإعادة احتساب صافي أرباحها المحاسبية وفقاً للأساس المنصوص عليه في قانون ضريبة الشركات الإماراتي، وكانت الضريبة المفروضة على هذه الأرباح ستؤدي إلى معدل ضريبة فعلي لا يقل عن 9%، فإن هذا الشرط يعتبر مستوفى. * مثال: إذا كانت المشاركة مقيمة في دولة لا تفرض ضريبة على الشركات، ولكن لديها أرباح محاسبية قدرها 1,000,000 درهم، وإذا تم إعادة احتساب هذه الأرباح وفقاً لقانون ضريبة الشركات الإماراتي، وأصبحت الأرباح الخاضعة للضريبة 1,200,000 درهم، فإن الضريبة المفترضة (بنسبة 9%) ستكون 108,000 درهم. إذا كانت المشاركة تخضع لضريبة أخرى (مثل ضريبة على الملكية) في دولتها، وكانت هذه الضريبة تؤدي إلى معدل فعلي لا يقل عن 9% على الأرباح المحاسبية (1,000,000)، فإن هذا الشرط يعتبر مستوفى. الأفضلية: بشكل عام، يعتبر إثبات الخضوع للضريبة بالمعدل الفعلي (الطريقة الأولى) أسهل وأكثر مباشرة من إعادة احتساب الأرباح وفقًا لقانون ضريبة الشركات.
الإشارة المرجعية للمواد القانونية: FDL_47_2022_023, MD_116_2023_006
تاريخ آخر تحديث لمصادر البيانات: هذه المشاركة تمت بالاستعانة ببيانات التشريعات الضريبية المحدثة كما في تاريخ 31/12/2024
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬
فريق الاستشارات الضريبية و تدقيق الحسابات و المحاسبة
مكتب عبدالحميد و شركاه محاسبون قانونيون و مدققو حسابات
دولة الإمارات العربية المتحدة - الشارقة
مكتب تدقيق حسابات مرخص و وكالة ضريبية معتمدة من الهيئة الاتحادية للضرائب بدولة الإمارات العربية المتحدة
| الموبايل/واتساب: 0507948028-00971
| الهاتف الارضي: 065610040-00971
| رابط واتساب: المشاركة عبر واتساب
| الموقع الالكتروني: https://abdelhamidcpa.com
| بريد الكتروني: info@abdelhamidcpa.com
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬