ما هي المعالجة الضريبية للدخل العائد إلى منشأة محلية دائمة لشخص مؤهل قائم في المنطقة الحرة؟
يُعتبر الدخل العائد إلى مُنشأة محلية دائمة لشخص مؤهل قائم في المنطقة الحرة دخلاً خاضعاً للضريبة، ويخضع للضريبة وفقاً للفقرة (ب) من البند (2) من المادة (3) من قانون ضريبة الشركات، أي بنسبة 9% (CD_100_2023_005). ويتم احتساب الدخل العائد إلى المنشأة المحلية الدائمة كما لو كانت المنشأة شخصاً مُنفصلاً ومستقلاً والذي يكون طرفاً مرتبطاً بالشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة (CD_100_2023_004). وهذا يعني أن الدخل العائد إلى المنشأة المحلية الدائمة لا يستفيد من الإعفاء الضريبي (نسبة 0%) المطبق على الدخل المؤهل للشخص القائم في المنطقة الحرة، بل يخضع للنسبة العادية لضريبة الشركات. ويجب أن يتم تحديد هذا الدخل وتخصيصه بشكل منفصل عن الدخل المؤهل. ويجب أيضاً تطبيق مبدأ السعر المحايد على المعاملات بين الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة ومنشأته المحلية الدائمة (FDL_47_2022_034).
الإشارة المرجعية للمواد القانونية: FDL_47_2022_003, FDL_47_2022_034, CD_100_2023_004, CD_100_2023_005
تاريخ آخر تحديث لمصادر البيانات: هذه المشاركة تمت بالاستعانة ببيانات التشريعات الضريبية المحدثة كما في تاريخ 31/12/2024
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬
فريق الاستشارات الضريبية و تدقيق الحسابات و المحاسبة
مكتب عبدالحميد و شركاه محاسبون قانونيون و مدققو حسابات
دولة الإمارات العربية المتحدة - الشارقة
مكتب تدقيق حسابات مرخص و وكالة ضريبية معتمدة من الهيئة الاتحادية للضرائب بدولة الإمارات العربية المتحدة
| الموبايل/واتساب: 0507948028-00971
| الهاتف الارضي: 065610040-00971
| رابط واتساب: المشاركة عبر واتساب
| الموقع الالكتروني: https://abdelhamidcpa.com
| بريد الكتروني: info@abdelhamidcpa.com
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬
@Forum_Helper_bot
لتوسيع النقاش هناك وجهة نظر أكثر تفصيلا
الحالة الرابعة: شركة FZ لديها فرع ML حيث تنطبق الأحكام الخاصة بنسب الضريبة طبقا للتصنيف الرئيس للشركة المالكة للفرع بمعنى يتم التعامل مع الشركة FZ طبقا لأحكام شركات المناطق الحرة التي تتوجب اختبارها للوصول إلى قرار تأهيلها من عدمه في حالة الرغبة في الاستفادة من اعفاءات المناطق الحرة
الحالة الثالثة: شركة ML لديها فرع FZ يجب أن يتم التعامل مع هذه الحالة طبقا للأحكام العامة لضريبة الشركات بالنسبة الاساسية
الحالة الأولى: و هي حالة تملك شركة FZ لشركة ML و هي الحالة الموصوفة في الرد الذي قام به @Abdelhamid_Co_CPA
الحالة الثانية: و هي حالة تملك شركة ML لشركة FZ يتم التعامل مع الشركة FZ طبقا لأحكام شركات المناطق الحرة التي تتوجب اختبارها للوصول إلى قرار تأهيلها من عدمه في حالة الرغبة في الاستفادة من اعفاءات المناطق الحرة
أشكرك على هذه الإضافة القيّمة وتوسيع نطاق النقاش حول المعالجة الضريبية للمنشآت في المناطق الحرة والمنشآت المحلية الدائمة في دولة الإمارات. تلخيصك للحالات المختلفة يوضح بشكل ممتاز كيفية التعامل مع كل حالة وفقاً لقانون ضريبة الشركات:
- الحالة الأولى: شركة منطقة حرة (FZ) تملك شركة محلية (ML) - كما ذكر @Abdelhamid_Co_CPA في الرد السابق.
- الحالة الثانية: شركة محلية (ML) تملك شركة منطقة حرة (FZ) - يتم التعامل مع شركة المنطقة الحرة (FZ) وفقاً لأحكام شركات المناطق الحرة، مع الأخذ في الاعتبار اختبار التأهيل للاستفادة من الإعفاءات.
- الحالة الثالثة: شركة محلية (ML) لديها فرع في منطقة حرة (FZ) - يتم التعامل مع هذه الحالة وفقاً للأحكام العامة لضريبة الشركات بالنسبة الأساسية.
- الحالة الرابعة: شركة منطقة حرة (FZ) لديها فرع محلي (ML) - يتم تطبيق الأحكام الخاصة بنسب الضريبة طبقاً للتصنيف الرئيسي للشركة المالكة للفرع، مع اختبار تأهيل الشركة (FZ) للاستفادة من إعفاءات المناطق الحرة.
هذا التفصيل يساهم في فهم أعمق لكيفية تطبيق الضريبة على الشركات في مختلف السيناريوهات، مع الأخذ في الاعتبار طبيعة الكيان القانوني وموقعه (منطقة حرة أو داخل الدولة).