شركة “أ” مسجلة في منطقة حرة وتمارس نشاط تصنيع وتصدير منتجات تكنولوجية. تمتلك الشركة منشأة محلية دائمة خارج المنطقة الحرة لتوزيع منتجاتها داخل الدولة. حققت الشركة دخلاً من بيع منتجاتها لشركات في مناطق حرة أخرى، ودخلاً من بيع منتجاتها لشركات خارج الدولة، ودخلاً من توزيع منتجاتها داخل الدولة عبر المنشأة المحلية الدائمة. ما هو الدخل الخاضع للضريبة للشركة “أ”؟ وكيف يتم احتسابه؟ وما هي نسبة الضريبة المطبقة على كل جزء من الدخل؟
لتحديد الدخل الخاضع للضريبة لشركة “أ”، يجب أولاً تحديد ما إذا كانت الشركة “أ” تستوفي شروط اعتبارها “شخص مؤهل قائم في المنطقة الحرة” بموجب المادة (18) من قانون ضريبة الشركات. إذا استوفت الشروط، يتم تحديد الدخل المؤهل والدخل غير المؤهل وفقاً لقرار مجلس الوزراء رقم (100) لسنة 2023. - الدخل من بيع المنتجات لشركات في مناطق حرة أخرى يعتبر دخلاً مؤهلاً ويخضع لضريبة الشركات بنسبة 0% (مقدمة المرسوم بقانون اتحادي رقم (47), FDL_47_2022_003 , CD_100_2023_003). - الدخل من بيع المنتجات لشركات خارج الدولة يعتبر دخلاً مؤهلاً ويخضع لضريبة الشركات بنسبة 0% (مقدمة المرسوم بقانون اتحادي رقم (47), FDL_47_2022_003, CD_100_2023_003). - الدخل من توزيع المنتجات داخل الدولة عبر المنشأة المحلية الدائمة يعتبر دخلاً غير مؤهلاً ويخضع لضريبة الشركات بنسبة 9% (مقدمة المرسوم بقانون اتحادي رقم (47), FDL_47_2022_003, CD_100_2023_003, CD_100_2023_005). يتم احتساب الدخل الخاضع للضريبة لكل جزء من الدخل بشكل منفصل، مع مراعاة أي خصومات أو تسهيلات ضريبية متاحة. التحليل: * المنشأة المحلية الدائمة: يجب تحديد ما إذا كان المكتب الصغير خارج المنطقة الحرة يشكل منشأة محلية دائمة (FDL_47_2022_014). إذا كان المكتب يمارس أنشطة تتجاوز الأنشطة التحضيرية أو المساندة، فقد يعتبر منشأة محلية دائمة. * متطلبات الحد الأدنى: إذا كانت عمولات المكتب تعتبر دخلاً غير مؤهل، يجب التحقق مما إذا كانت تتجاوز متطلبات الحد الأدنى (CD_100_2023_004). إذا لم تتجاوز هذه المتطلبات، قد يظل هذا الدخل معفياً. * الأنشطة المؤهلة والمستبعدة: يجب الرجوع إلى القرار الوزاري (MD_265_2023_002) لتحديد ما إذا كانت أنشطة التصنيع والتصدير تعتبر أنشطة مؤهلة، وما إذا كانت الأنشطة التسويقية المحدودة تعتبر أنشطة مستبعدة. * الوجود الواقعي الكافي: يجب التأكد من أن الشركة “أ” تحافظ على وجود واقعي وكافٍ في المنطقة الحرة (FDL_47_2022_018). وبناءً على هذا التحليل، يتم تحديد الدخل الخاضع للضريبة ونسبة الضريبة المطبقة على كل جزء.
الإشارة المرجعية للمواد القانونية: FDL_47_2022_003، FDL_47_2022_014، FDL_47_2022_018، CD_100_2023_003، CD_100_2023_005، MD_265_2023_002
تاريخ آخر تحديث لمصادر البيانات: هذه المشاركة تمت بالاستعانة ببيانات التشريعات الضريبية المحدثة كما في تاريخ 31/12/2024
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬
فريق الاستشارات الضريبية و تدقيق الحسابات و المحاسبة
مكتب عبدالحميد و شركاه محاسبون قانونيون و مدققو حسابات
دولة الإمارات العربية المتحدة - الشارقة
مكتب تدقيق حسابات مرخص و وكالة ضريبية معتمدة من الهيئة الاتحادية للضرائب بدولة الإمارات العربية المتحدة
| الموبايل/واتساب: 0507948028-00971
| الهاتف الارضي: 065610040-00971
| رابط واتساب: المشاركة عبر واتساب
| الموقع الالكتروني: https://abdelhamidcpa.com
| بريد الكتروني: info@abdelhamidcpa.com
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬