ما هي العناصر التفصيلية الكاملة التي يجب أن يتضمنها التقرير الذي يقدمه الكيان المسؤول عن تقديم التقرير إلى السلطة المختصة بموجب قرار مجلس الوزراء رقم (44) لسنة 2020، مع شرح وافٍ لكل عنصر وتقديم أمثلة متنوعة، وتوضيح ما إذا كان يجب تقديم هذه المعلومات لكل دولة على حدة أم بشكل إجمالي؟
يجب أن يتضمن التقرير العناصر الآتية: 1. المعلومات الإجمالية (لكل بلد): * يجب تقديم هذه المعلومات لكل بلد أو إقليم تزاول فيه مجموعة الشركات متعددة الجنسيات أنشطتها. * مبلغ الإيرادات: إجمالي الإيرادات التي حققتها المجموعة في كل بلد أو إقليم. * الأرباح (الخسائر) قبل ضريبة الدخل: الأرباح أو الخسائر التي حققتها المجموعة في كل بلد أو إقليم قبل خصم ضريبة الدخل. * ضريبة الدخل المدفوعة: مبلغ ضريبة الدخل التي دفعتها المجموعة في كل بلد أو إقليم. * ضريبة الدخل المستحقة: مبلغ ضريبة الدخل المستحقة على المجموعة في كل بلد أو إقليم (قد يختلف عن المبلغ المدفوع بسبب التسويات أو الخسائر المرحلة). * رأس المال المعلن: رأس المال المعلن للكيانات الأعضاء في المجموعة في كل بلد أو إقليم. * الأرباح المتراكمة: الأرباح المتراكمة (غير الموزعة) للكيانات الأعضاء في المجموعة في كل بلد أو إقليم. * عدد الموظفين: عدد الموظفين العاملين في الكيانات الأعضاء في المجموعة في كل بلد أو إقليم. * الأصول المادية غير النقدية أو المساوية للنقدية: قيمة الأصول المادية (مثل المباني والمعدات) غير النقدية أو المساوية للنقدية (مثل الاستثمارات قصيرة الأجل) التي تمتلكها المجموعة في كل بلد أو إقليم. * أمثلة: * شركة “أ” (الشركة الأم) - الإمارات: * الإيرادات: 1,000,000,000 درهم * الأرباح قبل الضريبة: 200,000,000 درهم * ضريبة الدخل المدفوعة: 18,000,000 درهم * ضريبة الدخل المستحقة: 18,000,000 درهم * رأس المال المعلن: 50,000,000 درهم * الأرباح المتراكمة: 100,000,000 درهم * عدد الموظفين: 500 * الأصول المادية غير النقدية: 200,000,000 درهم * شركة “ب” (تابعة) - السعودية: * الإيرادات: 500,000,000 درهم * الأرباح قبل الضريبة: 100,000,000 درهم * ضريبة الدخل المدفوعة: 15,000,000 درهم * ضريبة الدخل المستحقة: 15,000,000 درهم * رأس المال المعلن: 20,000,000 درهم * الأرباح المتراكمة: 50,000,000 درهم * عدد الموظفين: 200 * الأصول المادية غير النقدية: 100,000,000 درهم * شركة “ج” (تابعة) - المملكة المتحدة: * الإيرادات: 800,000,000 درهم * الأرباح قبل الضريبة: 150,000,000 درهم * ضريبة الدخل المدفوعة: 30,000,000 درهم * ضريبة الدخل المستحقة: 30,000,000 درهم * رأس المال المعلن: 30,000,000 درهم * الأرباح المتراكمة: 70,000,000 درهم * عدد الموظفين: 300 * الأصول المادية غير النقدية: 150,000,000 درهم 2. تحديد هوية كل كيان عضو (لكل كيان): * اسم الكيان العضو: الاسم الكامل للكيان العضو في المجموعة. * بلد إقامته الضريبية: الدولة التي يعتبر الكيان العضو مقيماً فيها لأغراض الضريبة. * البلد الذي تأسس فيه الكيان: الدولة التي تم فيها تأسيس الكيان العضو (إذا كان مختلفاً عن بلد إقامته الضريبية). * طبيعة نشاطه أو أنشطته التجارية الرئيسية: وصف للأنشطة التي يمارسها الكيان العضو. أهمية هذه المعلومات: * توفر للسلطة المختصة صورة شاملة عن أنشطة مجموعة الشركات متعددة الجنسيات وتوزيع الدخل والضرائب المدفوعة في مختلف الدول. * تساعد السلطة المختصة على تقييم مخاطر التهرب الضريبي وتجنب الضريبة. * تعزز الشفافية في المعاملات الضريبية للشركات متعددة الجنسيات.
الإشارة المرجعية للمواد القانونية: CD_44_2020_003
تاريخ آخر تحديث لمصادر البيانات: هذه المشاركة تمت بالاستعانة ببيانات التشريعات الضريبية المحدثة كما في تاريخ 31/12/2024
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬
فريق الاستشارات الضريبية و تدقيق الحسابات و المحاسبة
مكتب عبدالحميد و شركاه محاسبون قانونيون و مدققو حسابات
دولة الإمارات العربية المتحدة - الشارقة
مكتب تدقيق حسابات مرخص و وكالة ضريبية معتمدة من الهيئة الاتحادية للضرائب بدولة الإمارات العربية المتحدة
| الموبايل/واتساب: 0507948028-00971
| الهاتف الارضي: 065610040-00971
| رابط واتساب: المشاركة عبر واتساب
| الموقع الالكتروني: https://abdelhamidcpa.com
| بريد الكتروني: info@abdelhamidcpa.com
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬