ضريبة الشركات في الإمارات: نقلة نوعية نحو اقتصاد عالمي مستدام
يمثل تطبيق ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة، اعتبارًا من 1 يونيو 2023، منعطفًا تاريخيًا في مسيرتها الاقتصادية. هذه الخطوة، التي طال انتظارها، لم تكن مجرد آلية لزيادة الإيرادات الحكومية، بل كانت قرارًا استراتيجيًا يهدف إلى ترسيخ مكانة الدولة كمركز مالي وتجاري عالمي رائد، يتسم بالشفافية ويتوافق مع أفضل الممارسات الدولية.
ما هي ضريبة الشركات في الإمارات؟
ضريبة الشركات هي ضريبة مباشرة تُفرض على صافي أرباح الشركات والكيانات التجارية الأخرى العاملة في الدولة. جاء هذا النظام ليحل محل النهج السابق الذي كان يقتصر على فرض ضرائب على قطاعات محددة مثل البنوك الأجنبية وشركات النفط والغاز. الهدف الأساسي هو بناء إطار ضريبي حديث ومستدام يدعم التنوع الاقتصادي ويؤكد التزام الإمارات بالمعايير العالمية لمكافحة الممارسات الضريبية الضارة.
النسب الضريبية: توازن بين التشجيع والمنافسة
صُمم هيكل ضريبة الشركات في الإمارات ليكون من بين الأكثر تنافسية على مستوى العالم، مع مراعاة خاصة لدعم قطاع الشركات الصغيرة والمتوسطة، الذي يعد عصب الاقتصاد المحلي. وتنقسم النسب الضريبية إلى ثلاث فئات رئيسية:
- نسبة 0%: تُطبق على الدخل الخاضع للضريبة الذي لا يتجاوز 375,000 درهم إماراتي. يهدف هذا الإعفاء إلى حماية الشركات الناشئة والصغيرة من الأعباء المالية في مراحل نموها الأولى.
- نسبة 9%: هي النسبة القياسية التي تُفرض على الدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن 375,000 درهم إماراتي.
- نسبة 15%: نسبة مختلفة مخصصة للشركات الكبرى متعددة الجنسيات التي تندرج ضمن إطار “الركيزة الثانية” لمشروع منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) الخاص بتآكل الوعاء الضريبي ونقل الأرباح (BEPS).
الخاضعون للضريبة والاستثناءات
بشكل عام، تنطبق ضريبة الشركات على جميع الشركات والأفراد الذين يمارسون أنشطة تجارية في الإمارات، بما في ذلك:
- الشركات المقيمة في الإمارات.
- الأفراد الذين يمارسون أنشطة تجارية أو أعمالاً في الدولة.
- الكيانات القانونية الأجنبية التي لديها منشأة دائمة في الإمارات.
- الشركات العاملة في المناطق الحرة (مع مراعاة نظام خاص).
في المقابل، توجد استثناءات محددة تشمل الجهات الحكومية، والكيانات العاملة في استخراج الموارد الطبيعية (الخاضعة لضرائب على مستوى الإمارة)، والمنظمات ذات النفع العام، وصناديق الاستثمار المؤهلة.
الوضع الخاص للمناطق الحرة: ميزة تنافسية مشروطة
لطالما كانت المناطق الحرة حجر الزاوية في جاذبية الإمارات للاستثمار الأجنبي. وقد حافظ قانون ضريبة الشركات على هذه الميزة، ولكنه وضع لها إطارًا منظمًا. يمكن للشركات القائمة في المناطق الحرة أن تستفيد من نسبة ضريبية تبلغ 0%، ولكن بشرط أن تستوفي معايير “الشخص المؤهل في المنطقة الحرة” وأن يكون دخلها “دخلاً مؤهلاً”.
الدخل المؤهل: يشمل بشكل أساسي الدخل من المعاملات مع شركات أخرى في المناطق الحرة أو خارج الدولة.
الدخل غير المؤهل: أي دخل لا يفي بهذه الشروط (مثل بعض الإيرادات من البر الرئيسي) سيخضع للنسبة القياسية البالغة 9%.
هذا التنظيم يضمن أن المزايا الضريبية للمناطق الحرة تُستخدم للأغراض المخصصة لها، مع الحفاظ على نزاهة النظام الضريبي العام.
الامتثال والإطار الزمني
يتطلب النظام الضريبي الجديد من جميع الشركات الخاضعة للضريبة التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب والحصول على رقم تسجيل ضريبي. كما يجب على الشركات تقديم إقرار ضريبي سنوي ودفع الضريبة المستحقة في غضون 9 أشهر من نهاية سنتها المالية، مع ضرورة الاحتفاظ بسجلات مالية دقيقة ومنظمة.
الأثر الاستراتيجي والمستقبل
إن تطبيق ضريبة الشركات هو أكثر من مجرد سياسة مالية؛ إنه يعكس نضج الاقتصاد الإماراتي ورؤيته المستقبلية. من خلال هذا النظام، تعزز الدولة من شفافيتها المالية، وتؤكد التزامها بالمعايير الدولية، وتخلق مصدر إيرادات مستدامًا يقلل من الاعتماد على النفط.
في الختام، نجحت الإمارات في تصميم نظام ضريبي حديث ومنافس عالميًا، يوازن ببراعة بين دعم بيئة الأعمال المحلية وجذب الاستثمارات الأجنبية، وترسيخ سمعتها كمركز اقتصادي عالمي مستقر وموثوق للمستقبل.
تاريخ آخر تحديث لمصادر البيانات: هذه المشاركة تمت بالاستعانة ببيانات التشريعات الضريبية المحدثة كما في تاريخ 31/12/2024
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬
فريق الاستشارات الضريبية و تدقيق الحسابات و المحاسبة
مكتب عبدالحميد و شركاه محاسبون قانونيون و مدققو حسابات
دولة الإمارات العربية المتحدة - الشارقة
مكتب تدقيق حسابات مرخص و وكالة ضريبية معتمدة من الهيئة الاتحادية للضرائب بدولة الإمارات العربية المتحدة
| الموبايل/واتساب: 0507948028-00971
| الهاتف الارضي: 065610040-00971
| رابط واتساب: المشاركة عبر واتساب
| الموقع الالكتروني: https://abdelhamidcpa.com
| بريد الكتروني: info@abdelhamidcpa.com
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬