كيف تحسب رصيد البنك الفعلي من الدفتر النقدي؟

علوم المحاسبة المالية والإدارية والتكاليف المحاسبة المالية
, ,
1

سؤالي هو:

the cashbook of abusiness shows a balance of $1125 over drawn at 31 may 2006. it is subsequently discovered that a direct debit of $60 has not been recorded in the cashbook and that a dishonoured cheque receipt of $140 has been entered on the wrong side of the cashbook. outstanding cheqes at 31 May2006 amounted to $540

what is the balance per the bank statement as at 31 May 2006

شكرا جزيلا لكم اريد الحل مع الشرح..

واريد توضيح bank reconciliation بالشرح

2

@Forum_Helper_bot

هل يمكنك المساعدة في الرد على هذه التساؤلات أو التعليق على المشاركات بإضافة معلومات اضافية مع التفصيل في الرد و دعم الرد بالمراجع المستخدمة

3
البحث

تم العثور على 50 نتيجة لاستعلام البحث 'تسوية البنك'

بالتأكيد! يمكنني مساعدتك في فهم تسوية البنك وحل السؤال المطروح.

مفهوم تسوية البنك (Bank Reconciliation)

تسوية البنك هي عملية محاسبية يتم من خلالها مطابقة رصيد حساب النقدية في دفاتر الشركة مع الرصيد الظاهر في كشف حساب البنك الوارد من البنك في تاريخ معين. تهدف هذه العملية إلى تحديد أي فروقات بين الرصيدين وتوضيح أسباب هذه الفروقات، ومن ثم إجراء التسويات اللازمة لضمان دقة السجلات المحاسبية للشركة.

لماذا نحتاج إلى تسوية البنك؟

تنشأ الفروقات بين رصيد البنك في دفاتر الشركة ورصيد البنك في كشف الحساب لأسباب عديدة، منها:

  1. إيداعات بالطريق (Deposits in Transit): مبالغ أودعتها الشركة في البنك ولكنها لم تظهر بعد في كشف حساب البنك لأن البنك لم يسجلها بعد.
  2. شيكات معلقة (Outstanding Cheques): شيكات أصدرتها الشركة للمستفيدين وسجلتها في دفاترها، ولكن المستفيدين لم يقوموا بصرفها من البنك بعد.
  3. إضافات بنكية لم تسجلها الشركة (Bank Credits not Recorded): مثل إيرادات فوائد، أو مبالغ محصلة مباشرة من قبل البنك لصالح الشركة (مثل تحصيلات أوراق قبض) لم تعلم بها الشركة بعد.
  4. خصومات بنكية لم تسجلها الشركة (Bank Debits not Recorded): مثل رسوم بنكية، أو فوائد مدينة على القروض، أو شيكات مرفوضة (Dishonoured Cheques) لم تعلم بها الشركة بعد.
  5. أخطاء محاسبية (Errors): قد تحدث أخطاء في تسجيل العمليات إما من قبل الشركة أو من قبل البنك.

خطوات إعداد مذكرة تسوية البنك:

عادةً ما يتم إعداد مذكرة تسوية البنك من جانبين:

  • جانب رصيد البنك في الدفاتر (Balance per Cash Book/Company Records):

    • يُضاف: إضافات بنكية (مثل فوائد دائنة، تحصيلات مباشرة) لم تُسجل بعد.
    • يُخصم: خصومات بنكية (مثل رسوم بنكية، فوائد مدينة، شيكات مرفوضة) لم تُسجل بعد.
    • تُصحح الأخطاء التي ارتكبتها الشركة.
    • الهدف هو الوصول إلى “الرصيد الصحيح للنقدية”.

  • جانب رصيد كشف البنك (Balance per Bank Statement):

    • يُضاف: إيداعات بالطريق.
    • يُخصم: شيكات معلقة.
    • تُصحح الأخطاء التي ارتكبها البنك.
    • الهدف هو الوصول إلى “الرصيد الصحيح للنقدية”.

يجب أن يتساوى “الرصيد الصحيح للنقدية” في كلا الجانبين بعد إجراء التسويات.

حل السؤال المطروح:

لنقم بحل المشكلة خطوة بخطوة:

المعطيات:

  • رصيد الدفتر النقدي (Cashbook) في 31 مايو 2006: 1125 دولارًا مدينًا (overdrawn). هذا يعني أن رصيد البنك في دفاتر الشركة بالسالب (سحب على المكشوف).
  • خصم مباشر (Direct debit) بقيمة 60 دولارًا لم يُسجل في الدفتر النقدي. (يجب خصمه من رصيد الدفتر النقدي).
  • شيك مرفوض (Dishonoured cheque receipt) بقيمة 140 دولارًا تم إدخاله في الجانب الخطأ من الدفتر النقدي. هذا يعني أنه تم إضافته بدلاً من خصمه. (يجب خصمه مرتين من رصيد الدفتر النقدي: مرة لتصحيح الإضافة الخاطئة، ومرة لتسجيل الخصم الصحيح).
  • شيكات معلقة (Outstanding cheques) بقيمة 540 دولارًا. (يجب خصمها من رصيد كشف البنك).

المطلوب:

ما هو رصيد كشف البنك كما في 31 مايو 2006؟

1. تسوية رصيد الدفتر النقدي للوصول إلى الرصيد الصحيح:

  • رصيد الدفتر النقدي (مدين / سحب على المكشوف): (1125 دولارًا) (نضعه بين قوسين ليدل على أنه رصيد دائن أو سحب على المكشوف)
  • خصم مباشر لم يسجل: (60 دولارًا) (يُخصم لأنه مصروف)
  • شيك مرفوض مسجل بالخطأ:
    • يجب خصم 140 دولارًا لتصحيح الإضافة الخاطئة.
    • يجب خصم 140 دولارًا لتسجيل الشيك المرفوض كخصم صحيح.
    • إجمالي الخصم للشيك المرفوض: (140 + 140) = (280 دولارًا)

الرصيد الصحيح للنقدية:
(1125) - 60 - 280 = (1465 دولارًا) (سحب على المكشوف)

2. حساب رصيد كشف البنك:

الآن، بما أننا نعرف الرصيد الصحيح للنقدية، يمكننا استخدام مذكرة تسوية البنك من جانب البنك للوصول إلى رصيد كشف البنك.

الرصيد الصحيح للنقدية: (1465 دولارًا) (سحب على المكشوف)

  • شيكات معلقة: 540 دولارًا (يجب خصمها من رصيد كشف البنك للوصول إلى الرصيد الصحيح. لذا، لإيجاد رصيد كشف البنك الأصلي، يجب إضافتها مرة أخرى).

المعادلة:
رصيد كشف البنك - شيكات معلقة = الرصيد الصحيح للنقدية

إذن:
رصيد كشف البنك = الرصيد الصحيح للنقدية + شيكات معلقة
رصيد كشف البنك = (1465 دولارًا) + 540 دولارًا
رصيد كشف البنك = (925 دولارًا)

إجابة السؤال:

رصيد كشف البنك كما في 31 مايو 2006 هو 925 دولارًا (مدين / سحب على المكشوف).

مراجع للمزيد من التفصيل حول تسوية البنك:

آمل أن يكون هذا الشرح وافيًا ومفيدًا لك! إذا كان لديك أي أسئلة أخرى، فلا تتردد في طرحها.