اختى عاشقة المحاسبة
السلام عليكم
حضرتك خطوة خطوة لفهم الموضوع ونعرف طريقة حلى للسؤال فيها خطأ من عدمه كما ذكرتى حضرتك ثم فى النهاية نتعرف على الخطأ واين يوجد وكيفية معالجته 0
حضرتك انا عايزك تقرئى كلامى جيدا وتستوعبى ما فيه وحبك وعشقك للمحاسبة كما تذكرين سيساعدك على هذا واسال الله لكى ولى التوفيق 0
مذكرة تسوية البنك تعتمد اساسا على مطابقة الرصيد الدفترى لدى المنشأة مع الرصيد الوارد بكشف الحساب المرسل من البنك 0
اذن هناك رصيدين سيتم مطابقتهم ببعض الرصيد الدفترى ورصيد كشف حساب البنك 0
كيفية اعداد مذكرة تسوية البنك
============
لاعداد مذكرة التسوية فاننا نبدأ بالرصيد الدفترى بالمنشا’ةثم نبحث عن الفروق بين كشف الحساب وبين ماهو مسجل لدينا بدفاتر المنشأة وعند حصر تلك الفروق سنجدها تعطينا الشكل التالى لمذكرة التسوية :
××× رصيد البنك بالدفاتر
يضاف اليه
××× مبالغ ادرجت بكشف الحساب ولم تدرج بالدفاتر مثل الفوائد البنكية وايداعات احد العملاء سدادا لما عليه للمنشأة او تحصيل كمبيالة وكذلك مبالغ ادرجت بالدفاتر ولدى البنك ولكن مع اختلاف المبالغ ( خطأ قيد ) 000الخ
يخصم منه
××× شيكات تم صرفها لاحد العملاء ولم يتقدم لصرفها من البنك 0
××× شيكات تم صرفها وعند تقدم العميل للبنك تم رفضها 0
××× ايداعات لم ترد بكشف البنك 0
××× مبالغ ادرجت بالدفاتر ولدى البنك ولكن هناك خلاف فى المبلغ ( خطأ قيد )
××× الرصيد مطابق لما هو وارد بكشف الحساب من البنك 0
هذه هى شكل مذكرة تسوية البنك وفى النهاية لابد من مطابقة رصيد البنك بالدفاتر مع الرصيد الوارد بكشف الحساب 0
حتى الان قد لايكون ما سردته لاجديد فيه ولكن سنستند لهذا العرض فيما بعد والآن ناتى لما هو مهم ثم الاهم 0
حضرتك ما ذكرتيه من شكل للتسوية فيه غرابة كيف ذلك :
حضرتك انتهيتى فى عملية ضبط رصيد البنك فى دفاتر الشركة مع رصيد البنك فى كشف الحساب على رقم 193865 هذا الرقم لاوجود له بدفاتر الشركة ولا لدى البنك فعلى اى اساس يتم الضبط عليه 0
وبالتالى يعود بنا الكلام الى مذكرة تسوية البنك التى ذكرتها لحضرتك وهو ان اساس عملية الضبط هو ضبط الرصيد الدفترى مع رصيد كشف حساب البنك 0
وبكلام عملى اكثر يعنى الرقم الظاهر بدفاترنا وهو 109815 هذا الرقم ما تتم عليه التسويا ت بالاضافة والخصم لابد ان تنتهى بنا بالرقم الظاهر بكشف الحساب الاوارد من البنك وهو رصيد مدين (21850 ) غير كده ماينفعش ويبقى شغلنا فيه حاجة غلط 0
انجزنا المهم ثم نأتى للاهم 0
والله الموضوع ده اثار همتى وخاصة بعد ما ذكرتى حضرتك انى طريقة حلى للسؤال فيها خطأ ولكن لعله خير حتى تتعلم دكتورة المادة لديكم اين الخطأ وعلى استعداد للاتصال بها وخاصة كما يبدو من كلامك انك من السعودية وانا حاليا بالسعودية 0
ما علينا ناتى كما قلت للاهم 0
ارجعى حضرتك لمذكرة تسوية البنك التى اوردتها فى ردى عليكى وانتهينا فيها الى رقم ناتج وهو 33150 0
ثم ذكرتى حضرتك انه بعد مراجعة دكتورة المادة اكتشفت ان مبلغ الايداع هو 230130 وليس 146300 0
جميل الكلام 0
قبل ماستكمل ردى هناك شيىء هام جدا اود ان ارد عليه حضرتك ذكرتى الاتى :
ملاحظة:طريقة حلك للسؤال فيها خطأ …انت خصمت من حساب البنك حسب دفاتر الشركة الايداعات التي لم تصل الى البنك وهذا خطأ …المفروض ان تضيفها الى الرصيد حسب كشوفات البنك .
حضرتك كما تذكرين فى سؤالك قلتى ان هناك مبلغ ارسل للايداع بالبنك 146300 ولكن لم يصل للبنك وهنا قلتى ان المفروض اضيفها للرصيد حسب كشوف البنك 0 كيف وهى لم تظهر بكشوف البنك اساسا 0
الصحيح ياختى الكريمة ان المبالغ الموجودة لدى بالسجلات وقلت انها ايداعات بالبنك ولكن كشف حساب البنك اظهر انها لم تودع فلابد ان اطرحها من رصيدى بالدفاتر وذلك لاننى فى النهاية اريد ان اصل لرصيد البنك 0 فى نفس الوقت المبالغ التى ظهرت بكشف الحساب ولم تظهر بالدفاتر يجب ان اضيفها الى الرصيد لدى بالدفاتر 0 ثم بعد ذلك تتم عملية المعالجة المحاسبية بقيود المهم اولا ان اطابق رصيدى بالدفاتر برصيد كشف حساب البنك 0
نأتى الى المرحلة الاخيرة من ردى
=============
استكمل مذكرة تسوية البنك من حيث ما أنتهيت مع الاخذ فى الاعتبار الرقم الذى تم تعديلع والخاص بالايداعات 0
33150 الرقم الظاهر بنهاية مذكرة التسوية
يطرح
83830 ( الفرق بين الرقم الصحيح 230130 و146300 )
=====
(50680 ) رصيد مدين
====
وبما ان الرصيد الظاهر لدى البنك هو رصيد مدين ( 21850 )
ولدينا رصيد مدين ( 50680 ) اذن الفرق هو :
( 50680 ) - ( 21850 ) = 28830 ريال 0
يا هل ترى ماذا يعنى هذا الفرق ؟؟؟
هذا الفرق مضاعف للرقم 14415
28830 ÷ 2 = 14415
هل هذا الرقم موجود لدينا ؟؟؟
نعم موجود لدينا هذا الرقم يخص ايداعات محلات الصافية وقيدها البنك بالخطأ ايداعات تخص محلات الصافى 0
وبالتالى تبقى الارقام على ما هى عليه والتعديل يأتى فى ايداعات محلات الصافية حيث اننى فهمت انها مسجلة لدينا بالدفاتر ولم تظهر بكشف البنك بدليل ان البنك اضافها لمحلات الصافى بالخطأ كما ذكرتى حضرتك 0 ولذلك قمت بخصمها من الرصيد الدفترى وبالتالى تكون مذكرة التسوية كالتالى :
220315 ( رصيد الدفاتر + الاضافات التى ذكرتها )
يضاف
14415 ايداعات تخص الشركة بكشف البنك ولم تظهر بالدفاتر
234730
يخصم
230130 مبلغ الايداع الصحيح
24850 شيك مرتد
1600 م0 تحصيل كمبيالة 0
( 21850 ) الرصيد مطابق كما هو وارد بكشف البنك 0