السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
ارحب بنفسي بينكم … فأنا سعيدة جدا بتواجدي بينكم
اول مشاركة لي وياريت ماتخذلوني وياريت تردون على سؤالي بأقرب وقت
السؤال:
ظهر رصيد حساب البنك في سجلات شركة الصافي مدينا بملبغ 109815 ريال
وظهر بموجب الكشف الوارد من البنك حساب شركة الصافي مدينا بمبلغ 21850ريال.وعندما قامت الشركة باجراء التدقيق لغرض المطابقة تبين الاتي:
1-لدى ايداع الشيك المستلم من المدين احمد ومبلغة 24850ريال تبين انه مرفوض من البنك
2-اجمالي المبالغ المرسلة للايداع ولم تصل للبنك بعد 146300ريال.
3-هناك فوائد دائنة لصالح الشركة بملبغ 25000ريال سجلها البنك ولم يرد اشعار للشركة بذلك.
4- حصل البنك لصالح الشركة كمبيالة مبلغها 67500ريال..استقطع مصاريق تحصيلها 1600ريال .
5-حررت الشركة شيكا لأمر محلات المودة التجارية بملبغ 35000ريال ,وقد تم صرفة من قبل البنك,وتبين فيما بعد ان محاسب الشركة قد سجل مبلغ الشيك في الدفاتر 53000ريال .
6-هناك ايداعات مبلغها 14415ريال تخص محلات الصافية سجلها البنك لحساب شركة الصافي بالخطأ
المطلوب:
اعداد كشف تسوية حساب البنك مع تصوير حساب البنك في دفاتر الشركة وتسجيل قيود التسوية.
هذا ولاجاكم شر
اتمنى منكم الافادة لاني حاولت احلها ولكن دون فائدة لم يتطابق حساب البنك مع حساب الشركة
هل الخلل مني او من المسألة
الخطأ الشائع عن كشف تسوية البنك والذى للأسف تعلمناه على ايدى اساتذتنا فى كليات التجاره بالوطن العربى هو ضرورة مطابقة رصيد البنك بالرصيد الدفترى او العكس وهو مايؤدى بنا سؤالين:
-
هل اذا تطابق الرصيدان اصبح هناك تسويه حقيقية؟
-
ماهو الرصيد الذى يجب ان يعدل فى الدفاتر (الرصيد الدفترى، رصيد البنك)؟
الاجابة ببساطة هو ان مانقوم به فى هذه الحالة ليست تسويه ولكنها مطابقة وهناك اختلاف كبير بين تسوية الحساب ومطابقة الحساب.
التسوية البنكية هى كشف خارجى يتم من خلاله تعديل رصيد البنك او الرصيد الدفترى لاستخدامه فى اعداد قيود التسوية اللازمة للوصول الى الرصيد الفعلى لحساب البنك.
وبناءا عليه يمكن تلخيص حل المثال كما فى المرفق آخر المشاركه- مع الأخذ فى الاعتبار تعديل الخطأ كما تم ذكره
أعلم ان هذه الطريقة ستثير تعجب كل حديثى التخرج وطلبة كليات التجاره (ولكنها الطريقة الصحيحة والعملية فى اعداد التسويات البنكية) — ده اسم كتاب ده ولا ايه؟؟
ومع الاسف الشديد مع احتكاكى مع بعض المهنيين فى بعض الشركات اكتشفت انهم يعملون بهذه الطريقة ايضا يبدأ بالبنك وينتهى بالدفتر او العكس (وهى فكره للأسف بعيده كل البعد عن التسوية البنكيه الحقيقية)
اتمنى لكم التوفيق
.rar (1.12 MB)