السلامعليكم ورحمة الله وبركاته
هذه مسألة عن قائمة التدفقات النقدية حللتها ولكنرصيد النقدية أخر المدة لم يتطابق مع الرصيد الذي في قائمة المركز المالي المقارن
اتمنى معرفة موضع الخطأ وشكراً
[TABLE=“align: right”]
[TR]
[TD=“align: center”]31\12\2011[/TD]
[TD=“align: center”]31\12\2012[/TD]
[TD=“align: center”]البيان[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD=“align: center”]38400
49000
57900
101000
212500[/TD]
[TD=“align: center”]160800
123200
112500
90000
240000[/TD]
[TD=“align: center”]النقدية
المدينون
المخزون السلعي
استثمارات طويلة الأجل
آلات ومعدات[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD=“align: center”]458800[/TD]
[TD=“align: center”]726500[/TD]
[TD=“align: center”]المجموع[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD=“align: center”]65200
77000
52000
131100
133500[/TD]
[TD=“align: center”]100000
50000
30000
175000
371500[/TD]
[TD=“align: center”]الدائنون
أوراق الدفع
مجمع الاهلاك
راس مال الأسهم
الأرباح المحتجزة[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD=“align: center”]458800[/TD]
[TD=“align: center”]726500[/TD]
[TD=“align: center”]المجموع[/TD]
[/TR]
[/TABLE]
قائمة الدخل للسنة المنتهية في 31\12\2012
[TABLE=“align: right”]
[TR]
[TD=“align: center”]460000
(130000)
330000
(72000)
258000[/TD]
[TD=“align: center”]
10000
42000
3000
5000
12000[/TD]
[TD=“align: center”]صافي المبيعات
تكلفة البضاعة المباعة
مجمل الربح
مصروفات بيعية
إهلاك
مصروف فوائد
مصروف الضرائب
خسائر بيع الآلات
الإجمالي
صافي الدخل[/TD]
[/TR]
[/TABLE]
وفيما يلي بعض المعلومات الإضافية الأخرى :
-
بلغت التوزيعات النقدية من الأرباح 20000 ريال .
-
تم شراء آلات نقدا خلال السنة بمبلغ 105000 ريال، كما تم بيع آلات أخرى.
-
تم بيع استثمارات بقيمتها الدفترية .
المطلوب :
إعداد قائمة التدفقات النقدية عن السنة 2012م باستخدام الطريقة غير المباشرة
الحل
[TABLE=“align: right”]
[TR]
[TD=“align: center”]
191000
(16500)
23900
198400
38400
236800[/TD]
[TD=“align: center”]
258000
42000
12000
(74200)
(54600)
34800
(27000)
(105000)
77500
11000
43900
(20000)[/TD]
[TD=“align: center”]التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية
صافي الدخل
يضاف :مصروف اهلاك
خسائر بيع الآلات
زيادة في رصيد المدينون
زيادة في رصيد المخزون
زيادة في رصيد الدائنون
نقص في رصيد أوراق الدفع
صافي التدفقات من الأنشطة التشغيلية
التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية
شراء آلات
بيع آلات
بيع استثمارات
صافي التدفقات من الأنشطة الاستثمارية
التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية
اصدار أسهم
التوزيعات
صافي التدفقات من الأنشطة التمويلية
التغير في النقدية
رصيد النقدية أول المدة
رصيد النقدية آخر المدة[/TD]
[/TR]
[/TABLE]