السيدات والسادة الكرام
السلام عليكم
موضوع : كيفية المعالجة المحاسبية لتحويل ديون مشكوك بتحصيلها الى ديون معدومة لسنوات سابقة
اذا كنت في السنوات الماضية قد اجريت ديون مشكوك بتحصيلها في حين تبين انه يجب تحويلها الديون المعدومة الان وقد افلت تلك السنوات المالية
فما هو الاجراء المحاسبي الصحيح برايكم , الرجاء افيدوني من فضلكم
احمد
ولكم جزيل الشكر
بيروت لبنان
تتمة معلومات بخصوص هذا الموضوع :
وهو ان العمل المحاسبي الذي اجري :
في الستنوات المالية السابقة والمقفلة هو : من ح/ موؤنة ديون مشكوك بتحصيلها /655
الى ح/ مخصص موؤنة ديون مب 49
أستاذ أحمد
القيد الذي ذكرته فيه شيء من الغرابة
القيد بوضوح كالتالي :
من ح/ النفقات #655
الى ح/ موؤنات ديون مشكوك في تحصيلها # 49
فما الغرابة في ذلك اليس استبدال غرابة بالاستفسار اليست هذه المعالجة المحاسبية للديون المشكوك بتحصيلها
وما هو القيد المحاسبي لحالة تحويل ديون كان قد اجري لها القيد المذكور اعلاه كديون مشكوك بتحصيلها ووطلب تحويلها الى ديون معدومة :
القيد المحاسبي الصحيح هو من ح/ 49 موؤنات
الى ح/ 46 دذمم ديون
والله ولي التوفيق وبه نستعين
؟ ؟
يعني يا اخي انا عالجت الموضوع كدين مشكوك بتحصيله في سنة مالية سابقة واقفلت تلك الميزانية
ثم انتقلنا الى سنة مالية لاحقة جديدة تبين ان هذا الدين الذي كان قد احتسب كدين مشكوك بتحصيله هو مطلوب تحويله الى دين معدوم هكذا بوضوح
اقفل اح/ موؤنة في ح/ الذمم المدينة ؟ ؟
من ح/ 49
الى ح/ 46
فى حالة وجود ديون مشكوك فى تحصيلها يتم عمل مخصص ديون مشكوك في تحصيله
من ح مصروف ديون مشكوك فى تحصيلها
الى ح مخصص ديون مشكوك فى تحصيله
وعند التاكد من العميل فعلا افلس ولن يسدد الدين وتاكد من اعدام الدين
من ح مخصص ديون مشكوك فى تحصيله
الى ح العملاء
الغرابة عندما قلت
من ح مؤونة إلى ح مخصص
وأما
من ح مصروف إلى ح مؤونة
فهوقيد صحيح
ونتمنى أن تأخذنا بحلمك قليلا وتحياتي لك
ارجو ان يتسع صدر الجميع لتعليقي المتواضع فلا يوجد شيء اسمه ديون مشكوك في تحصيلها، والاصح انه مصروف ديون مشكوك في تحصيلها حيث يتم عمل قيد تسوية في نهاية العام لبناء مخصص الديون المشكوك في تحصيلها وهذا المخصص الذي يتم تكوينه هو معد لاقفال اي دين نشأ من الاعوام السابقة وتاكدنا من عدم قدرتنا على تحصيله وساعطي مثال بسيط وسريع
لنفرض بأن في نهاية العام الحالي بلغ رصيد المدينون 100000 دولار وحسب سياسة الشركة تكوين مخصص بنسبة 5 بالمئة اي مبلغ 5000 دولار ولا يوجد رصيد لمخصص الديون المشكوك في تحصيلها سابق فنقوم بنهاية العام بعمل القيد التالي
ح\ مصروف الديون المشكوك في تحصيلها 5000
ح\ مخصص الديون المشكوك في تحصيلها ---------5000
ولنفرض الان انه بالعام اللاحق تقرر اعدام دين بمبلغ 1200 دولار
عند اتخاذ قرار الاعدام نعكل القيد التالي
ح\ ديون معدومة 1200
ح\ المدينون --------------1200
وفي نهاية العام اذا كان فعلا رصيد المدينون الذي تقرر اعدامه نشاء العام السابق فيتم قفل الديون المعدومة بالمخصص
ح\ مخصص ديون معدومة 1200
ح\ ديون معدومة -------------------1200
اما اذا كان الدين المراد اعدامه نشأ العام الحالي فيتم اقفال حساب الديون المعدومة في الدخل
دكتور ظاهر
تقبل تحياتي وأضيف على ما تفضلت بيانه بأننا بنهاية العام التالي نقوم بمعالجة الباقي من رصيد المؤونة وحسب مثالك الذي أوردته فإن رصيد المؤونة يكون 3800 دولار ونفترض التالي :
1_أن هذا المبلغ يساوي قيمة المؤونة المراد تكوينها للعام القادم فلا نقوم بتحميل المصروف بأية مبالغ
2_أن هذا المبلغ المتبقي أكبر من المؤونة المراد تشكيلها للعام القادم فتتم معالجة الفرق بين الرصيد المتبقي والمؤونة المراد تشكيلها بقائمة الدخل كإيراد وحسب مثال الدكتور فإن المتبقي 3800 دوﻻر ونفرض أن المؤونة المراد تكوينها تبلغ 3000 دوﻻر فإننا نقوم بإقفال 800 دوﻻر بقائمة الدخل
800 من ح مؤونة ديون إلى ح قائمة الدخل
رد الفائض من المؤونة
3_ان يكون رصيد المؤونة المتبقي أقل من المؤونة المراد تكوينها للعام القادم فنحمل المصروف بالفرق فلو فرضنا أن المؤونة المراد تكوينها للعام القادم تبلغ 4000 دولار فنقوم بتحميل المصروف 200 دولار فقط ليصبح الرصيد 4000 دولار ويقفل المصروف طبعا بقائمة الدخل
وتفضلوا بقبول فائق احترامي وتقديري
الغرابة عندما قلت
من ح مؤونة إلى ح مخصص
وأما
من ح مصروف إلى ح مؤونة
فهوقيد صحيح
ونتمنى أن تأخذنا بحلمك قليلا وتحيات
كلك ذوق واشكر لك سعة صدرك فانا لم اقصد اي شئ
عندما انا ذكرت القيد المحاسبي ورد بعده ارقام المحاسبية في التصميم :
من ح/65 الى ح/ 49
بشرح الحساب استخدمت سهوا اسم مخصص في الجانب المدين
فلذلك انا قصدت القيد الثاني الذي ذكرته
مع الشكر الجزيل والحترام لكم جميعا
احمد فرج