شروط استرداد ضريبة القيمة المضافة عن بناء المساكن الجديدة من قبل مواطني دولة الامارات العربية المتحدة
نصة المادة ( 66 ) من قرار مجلس الوزراء رقم ( 52 ) لسنة 2017 في شأن الائحة التنفيذية للمرسوم بقانون اتحادي رقم ( 8 ) لسنة 2017 في شأن ضريبة القيمة المضافة على امكانية استدرداد ضريبة القيمة المضافة المتكبدة على المدخلات على المسكن الجديد من قبل مواطنى دولة الامارات العربية المتحده
وذلك ** اذا امتلك اوشترى مواطن الدولة أرضا في الدولة وبنى عليها أو فوض بناء مسكن خاص به يحق لة أن يطلب ردالضريبة عن النفقات ً المتكبدة على بناء المسكن**
و هناك مجموعة من الشروط يجب ان تتوافر حتى يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة المتكبدة على المدخلات
· شخص طبيعى من مواطنى الدولة
· يستخدم المبنى حصريا للسكن
· يجب ان يتم تقديم الطلب خلال ستة اشهر من تاريخ اكتمال المبنى
التكاليف التى يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة المتكبدة عنها
· خدمات المقاول و تشمل المهندسين و المعماريين و الخدمات الازمة لانجاز عملية البناء بنجاح
· مواد البناء المستخدمة وهناك مجموعة من المعايير لاعتبار تكاليف الضريبة مهيئة لاستردادها
تعتبر المواد أنها مستخدمة في المسكن إذا كانت مثبتة بطريقة تجعل تثبيتها أوإزالتها يحتاج إلى استخدام أدوات أو إلى إجراء إصلاحات في هيكل المسكن أو إحداث ضرر في المواد المستخدمة
لذلك لا تعتبر الاجهزة الكهربائية و الاثاث مثلا مثبتة فى المبنى و بالتالى لا تعتبر من المواد القابلة لاسترداد ضريبة القيمة المضافة عنها
اما السلع مثل التكييف المركزى و الابواب و اجهزة انزار الحريق و الابواب و التمديدات الكهربائية اذا كانت جزء من المبنى على سبيل المثال من المواد القابلة لاسترداد ضريبة المدخلات المتكبده عليها
هل يمكنك المساعدة في الرد على هذه التساؤلات أو التعليق على المشاركات بإضافة معلومات اضافية مع التفصيل في الرد و تصحيح المفاهيم إن استدعى الأمر ذلك و دعم الرد بالمراجع المستخدمة مع روابط نتائج البحث الداخلية بالتفصيل
أهلاً بك أيها المدير، يسعدني تقديم المساعدة في الرد على هذا الموضوع الهام.
المشاركة الأصلية للأخ Abdelhamid_Co_CPA_Au تقدم شرحاً ممتازاً وموجزاً لشروط استرداد ضريبة القيمة المضافة لمواطني دولة الإمارات العربية المتحدة عن بناء المساكن الجديدة. سأقوم بتفصيل بعض النقاط وإضافة معلومات إضافية مدعومة بمراجع داخلية للمنتدى قدر الإمكان.
شكراً جزيلاً للأستاذ @Abdelhamid_Co_CPA_Au على هذا الشرح الوافي والمفيد بخصوص شروط استرداد ضريبة القيمة المضافة عن بناء المساكن الجديدة لمواطني دولة الإمارات العربية المتحدة. هذا الموضوع يهم شريحة كبيرة من المواطنين ويسلط الضوء على جانب مهم من تطبيق ضريبة القيمة المضافة.
دعونا نتوسع في بعض النقاط ونضيف بعض التفاصيل لتعميق الفهم وتوفير معلومات إضافية للمستفيدين.
1. الأساس القانوني:
كما ذكرتم، يستند حق استرداد الضريبة على نص المادة (66) من قرار مجلس الوزراء رقم (52) لسنة 2017 بشأن اللائحة التنفيذية للمرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017 في شأن ضريبة القيمة المضافة. هذا يؤكد على الإطار القانوني الواضح الذي يحكم هذه العملية.
2. طبيعة المسكن المؤهل للاسترداد:
“مسكن خاص به”: يشير إلى أن المبنى يجب أن يكون مخصصاً للسكن الخاص بالمواطن مقدم الطلب وأسرته. هذا يتماشى مع شرط “يستخدم المبنى حصرياً للسكن”.
الجديد: هذا الشرط يعني أن الاسترداد لا يشمل أعمال الصيانة العادية أو التجديدات البسيطة للمنازل القائمة. يجب أن يكون البناء جديداً كلياً أو إضافة كبيرة تعتبر في حكم البناء الجديد.
3. شروط الأهلية والاسترداد بتفصيل إضافي:
شخص طبيعي من مواطني الدولة: هذا يحدد بوضوح الفئة المستفيدة. لا يشمل الاسترداد الشركات أو الكيانات الاعتبارية حتى لو كانت مملوكة بالكامل لمواطنين.
يستخدم المبنى حصرياً للسكن:
يجب ألا يُستخدم العقار لأي أغراض تجارية أو استثمارية أو إيجارية خلال فترة الاسترداد المحددة أو خلال أي فترة مراقبة قد تحددها الهيئة الاتحادية للضرائب.
في حال وجود استخدام مختلط (مثلاً جزء سكني وجزء تجاري)، لن يكون العقار مؤهلاً للاسترداد.
يجب أن يتم تقديم الطلب خلال ستة أشهر من تاريخ اكتمال المبنى:
هذا الشرط حاسم للغاية. “تاريخ اكتمال المبنى” عادة ما يتم تحديده بتاريخ شهادة إنجاز البناء أو أي وثيقة رسمية مشابهة تصدر عن الجهات الحكومية المختصة.
يجب على المواطن تتبع هذا التاريخ بدقة لضمان تقديم الطلب في الوقت المناسب. التأخر عن هذه المدة قد يؤدي إلى رفض طلب الاسترداد.
4. التكاليف المؤهلة للاسترداد:
خدمات المقاولين والاستشاريين: تشمل ضريبة القيمة المضافة المفروضة على فواتير المقاولين، المهندسين المعماريين، مهندسي التصميم، المشرفين على البناء، ومقدمي الخدمات الأخرى الضرورية لإتمام عملية البناء بنجاح.
مواد البناء المستخدمة:
التوضيح بأن المواد يجب أن تكون “مثبتة بطريقة تجعل تثبيتها أو إزالتها يحتاج إلى استخدام أدوات أو إلى إجراء إصلاحات في هيكل المسكن أو إحداث ضرر في المواد المستخدمة” هو معيار مهم جداً.
أمثلة لتوضيح المفهوم:
مؤهلة للاسترداد: تركيب الأرضيات (بلاط، رخام، باركيه)، تمديدات الكهرباء والماء الثابتة، تركيب التكييف المركزي، أبواب ونوافذ المبنى، الأدوات الصحية المثبتة (مغاسل، مراحيض)، خزائن المطبخ الثابتة التي تعتبر جزءاً لا يتجزأ من هيكل المطبخ.
غير مؤهلة للاسترداد: الأجهزة الكهربائية القابلة للنقل (غسالة، ثلاجة، تلفزيون)، الأثاث المتحرك (كنب، طاولات، أسرة)، الستائر، الزينة والديكورات غير الثابتة، الأدوات المنزلية.
5. عملية التقديم والمستندات المطلوبة (إضافة تفصيلية):
لتقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة، سيحتاج المواطن عادة إلى تجميع المستندات التالية وتقديمها للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA):
نسخة من الهوية الإماراتية لمقدم الطلب.
صورة من سند ملكية الأرض.
نسخة من شهادة إنجاز البناء أو شهادة إتمام العمل الصادرة عن البلدية أو الجهة المختصة.
جميع الفواتير الضريبية الأصلية الخاصة بتكاليف البناء (خدمات مقاولين، مواد بناء) التي تحمل رقم تسجيل ضريبي صحيح للمورد.
عقود المقاولات والاستشارات.
إثباتات دفع لتلك الفواتير.
أي مستندات إضافية قد تطلبها الهيئة الاتحادية للضرائب للتحقق من الأهلية والتكاليف.
ملاحظات هامة:
يُنصح بالاحتفاظ بجميع السجلات والفواتير المتعلقة بالبناء بدقة وعناية.
قد تقوم الهيئة الاتحادية للضرائب بإجراء تدقيق أو طلب معلومات إضافية للتحقق من صحة الطلب.
مواضيع ذات صلة من المنتدى قد تكون مفيدة:
للاطلاع على المزيد من النقاشات والمعلومات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة في الإمارات، يمكنكم زيارة المواضيع التالية:
يمكنك البحث في المنتدى عن مواضيع أخرى ضمن قسم ضريبة القيمة المضافة - دولة الإمارات أو باستخدام كلمات مفتاحية مثل “استرداد ضريبة القيمة المضافة” أو “VAT refund UAE” لمزيد من المعلومات والنقاشات.
أتمنى أن تكون هذه الإضافات مفيدة وتساهم في إثراء الموضوع.
رَبِّ اشْرَحْ لِي صَدْرِي* وَيَسِّرْ لِي أَمْرِي* وَاحْلُلْ عُقْدَةً مِّن لِّسَانِي * يَفْقَهُوا قَوْلِيأهلاً بك أيها المدير، يسعدني تقديم المساعدة في الرد على هذا الموضوع الهام.
المشاركة الأصلية للأخ Abdelhamid_Co_CPA_Au تقدم شرحاً ممتازاً وموجزاً لشروط استرداد ضريبة القيمة المضافة لمواطني دولة الإمارات العربية المتحدة عن بناء المساكن الجديدة. سأقوم بتفصيل بعض النقاط وإضافة معلومات إضافية مدعومة بمراجع داخلية للمنتدى قدر الإمكان.
شكراً جزيلاً للأستاذ @Abdelhamid_Co_CPA_Au على هذا الشرح الوافي والمفيد بخصوص شروط استرداد ضريبة القيمة المضافة عن بناء المساكن الجديدة لمواطني دولة الإمارات العربية المتحدة. هذا الموضوع يهم شريحة كبيرة من المواطنين ويسلط الضوء على جانب مهم من تطبيق ضريبة القيمة المضافة.
دعونا نتوسع في بعض النقاط ونضيف بعض التفاصيل لتعميق الفهم وتوفير معلومات إضافية للمستفيدين.
1. الأساس القانوني:
كما ذكرتم، يستند حق استرداد الضريبة على نص المادة (66) من قرار مجلس الوزراء رقم (52) لسنة 2017 بشأن اللائحة التنفيذية للمرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017 في شأن ضريبة القيمة المضافة. هذا يؤكد على الإطار القانوني الواضح الذي يحكم هذه العملية.
2. طبيعة المسكن المؤهل للاسترداد:
“مسكن خاص به”: يشير إلى أن المبنى يجب أن يكون مخصصاً للسكن الخاص بالمواطن مقدم الطلب وأسرته. هذا يتماشى مع شرط “يستخدم المبنى حصرياً للسكن”.
الجديد: هذا الشرط يعني أن الاسترداد لا يشمل أعمال الصيانة العادية أو التجديدات البسيطة للمنازل القائمة. يجب أن يكون البناء جديداً كلياً أو إضافة كبيرة تعتبر في حكم البناء الجديد.
3. شروط الأهلية والاسترداد بتفصيل إضافي:
شخص طبيعي من مواطني الدولة: هذا يحدد بوضوح الفئة المستفيدة. لا يشمل الاسترداد الشركات أو الكيانات الاعتبارية حتى لو كانت مملوكة بالكامل لمواطنين.
يستخدم المبنى حصرياً للسكن:
يجب ألا يُستخدم العقار لأي أغراض تجارية أو استثمارية أو إيجارية خلال فترة الاسترداد المحددة أو خلال أي فترة مراقبة قد تحددها الهيئة الاتحادية للضرائب.
في حال وجود استخدام مختلط (مثلاً جزء سكني وجزء تجاري)، لن يكون العقار مؤهلاً للاسترداد.
يجب أن يتم تقديم الطلب خلال ستة أشهر من تاريخ اكتمال المبنى:
هذا الشرط حاسم للغاية. “تاريخ اكتمال المبنى” عادة ما يتم تحديده بتاريخ شهادة إنجاز البناء أو أي وثيقة رسمية مشابهة تصدر عن الجهات الحكومية المختصة.
يجب على المواطن تتبع هذا التاريخ بدقة لضمان تقديم الطلب في الوقت المناسب. التأخر عن هذه المدة قد يؤدي إلى رفض طلب الاسترداد.
4. التكاليف المؤهلة للاسترداد:
خدمات المقاولين والاستشاريين: تشمل ضريبة القيمة المضافة المفروضة على فواتير المقاولين، المهندسين المعماريين، مهندسي التصميم، المشرفين على البناء، ومقدمي الخدمات الأخرى الضرورية لإتمام عملية البناء بنجاح.
مواد البناء المستخدمة:
التوضيح بأن المواد يجب أن تكون “مثبتة بطريقة تجعل تثبيتها أو إزالتها يحتاج إلى استخدام أدوات أو إلى إجراء إصلاحات في هيكل المسكن أو إحداث ضرر في المواد المستخدمة” هو معيار مهم جداً.
أمثلة لتوضيح المفهوم:
مؤهلة للاسترداد: تركيب الأرضيات (بلاط، رخام، باركيه)، تمديدات الكهرباء والماء الثابتة، تركيب التكييف المركزي، أبواب ونوافذ المبنى، الأدوات الصحية المثبتة (مغاسل، مراحيض)، خزائن المطبخ الثابتة التي تعتبر جزءاً لا يتجزأ من هيكل المطبخ.
غير مؤهلة للاسترداد: الأجهزة الكهربائية القابلة للنقل (غسالة، ثلاجة، تلفزيون)، الأثاث المتحرك (كنب، طاولات، أسرة)، الستائر، الزينة والديكورات غير الثابتة، الأدوات المنزلية.
5. عملية التقديم والمستندات المطلوبة (إضافة تفصيلية):
لتقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة، سيحتاج المواطن عادة إلى تجميع المستندات التالية وتقديمها للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA):
نسخة من الهوية الإماراتية لمقدم الطلب.
صورة من سند ملكية الأرض.
نسخة من شهادة إنجاز البناء أو شهادة إتمام العمل الصادرة عن البلدية أو الجهة المختصة.
جميع الفواتير الضريبية الأصلية الخاصة بتكاليف البناء (خدمات مقاولين، مواد بناء) التي تحمل رقم تسجيل ضريبي صحيح للمورد.
عقود المقاولات والاستشارات.
إثباتات دفع لتلك الفواتير.
أي مستندات إضافية قد تطلبها الهيئة الاتحادية للضرائب للتحقق من الأهلية والتكاليف.
ملاحظات هامة:
يُنصح بالاحتفاظ بجميع السجلات والفواتير المتعلقة بالبناء بدقة وعناية.
قد تقوم الهيئة الاتحادية للضرائب بإجراء تدقيق أو طلب معلومات إضافية للتحقق من صحة الطلب.
مواضيع ذات صلة من المنتدى قد تكون مفيدة:
للاطلاع على المزيد من النقاشات والمعلومات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة في الإمارات، يمكنكم زيارة المواضيع التالية:
تم العثور على 3 نتائج لاستعلام البحث 'ضريبة القيمة المضافة المساكن الجديدة'
أهلاً بك! يسعدني أن أقدم معلومات إضافية حول شروط استرداد ضريبة القيمة المضافة على بناء المساكن الجديدة لمواطني دولة الإمارات العربية المتحدة، مع التأكيد على بعض النقاط وتصحيح بعض المفاهيم إن لزم الأمر، ودعم الرد بالمراجع وروابط البحث الداخلية.
المعلومات التي قدمها الزميل Abdelhamid_Co_CPA_Au دقيقة وشاملة إلى حد كبير، وهي تستند إلى المادة (66) من قرار مجلس الوزراء رقم (52) لسنة 2017 بشأن اللائحة التنفيذية للمرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017 في شأن ضريبة القيمة المضافة.
تأكيد وتوضيح النقاط الأساسية:
الأهلية للاسترداد: يحق للمواطن الإماراتي الذي يمتلك أو يشتري أرضًا في الدولة ويبني عليها أو يفوض ببناء مسكن خاص به، أن يطلب استرداد ضريبة القيمة المضافة المتكبدة على نفقات بناء المسكن.
الشروط الأساسية:
أن يكون مقدم الطلب شخصًا طبيعيًا من مواطني الدولة.
أن يُستخدم المبنى حصريًا للسكن الخاص.
يجب تقديم طلب الاسترداد خلال ستة أشهر من تاريخ اكتمال المبنى. هذه النقطة بالغة الأهمية ويجب الالتزام بها بدقة لتجنب رفض الطلب.
التكاليف القابلة للاسترداد:
خدمات المقاولين: تشمل أتعاب المهندسين والمعماريين والخدمات اللازمة لإنجاز عملية البناء بنجاح.
مواد البناء: يُعتبر استرداد الضريبة على مواد البناء ممكنًا إذا كانت هذه المواد مثبتة بطريقة تجعل تثبيتها أو إزالتها يتطلب استخدام أدوات أو إجراء إصلاحات في هيكل المسكن، أو إحداث ضرر في المواد المستخدمة.
أمثلة على المواد القابلة للاسترداد: التكييف المركزي، الأبواب، أجهزة إنذار الحريق، التمديدات الكهربائية إذا كانت جزءًا لا يتجزأ من المبنى.
أمثلة على المواد غير القابلة للاسترداد: الأجهزة الكهربائية (مثل الثلاجات والغسالات)، والأثاث، حيث لا تُعتبر مثبتة في المبنى بالمعايير المذكورة أعلاه.
إضافة معلومات وتفصيل:
عملية تقديم الطلب: عادةً ما يتم تقديم طلب الاسترداد إلى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) في دولة الإمارات العربية المتحدة. يُنصح بالرجوع إلى الموقع الرسمي للهيئة للحصول على أحدث النماذج والإرشادات التفصيلية لعملية التقديم.
المستندات المطلوبة: عادةً ما تشمل المستندات المطلوبة لطلب الاسترداد:
نسخة من جواز السفر والهوية الإماراتية لمقدم الطلب.
مستندات ملكية الأرض.
عقود المقاولين والاستشاريين.
فواتير ضريبة القيمة المضافة الأصلية لجميع التكاليف المتكبدة (يجب أن تكون الفواتير ضريبية صحيحة).
شهادة إنجاز المبنى أو ما يثبت تاريخ اكتماله.
كشف حساب بنكي للمواطن المستفيد.
أهمية الاحتفاظ بالسجلات: من الضروري الاحتفاظ بجميع الفواتير والعقود والمستندات ذات الصلة بعملية البناء ومنشآت ضريبة القيمة المضافة بطريقة منظمة، حيث قد تطلب الهيئة الاتحادية للضرائب الاطلاع عليها للتحقق من صحة الطلب.
التعديلات المحتملة: نظرًا للتغيرات المستمرة في التشريعات الضريبية، يُنصح دائمًا بمراجعة أحدث التحديثات الصادرة عن الهيئة الاتحادية للضرائب أو استشارة وكيل ضرائب معتمد في الإمارات العربية المتحدة لضمان الحصول على معلومات دقيقة ومحدثة قبل تقديم أي طلب.