ما هي الخطوات التفصيلية الكاملة التي يجب على الخاضع للضريبة اتباعها لاحتساب وسداد ضريبة الشركات المستحقة عن فترة ضريبية معينة، مع شرح وافٍ لكل خطوة وتقديم أمثلة متنوعة، وتوضيح كيفية التعامل مع الأرصدة الضريبية المتاحة (مثل الضريبة المقتطعة عند المنبع ورصيد الضريبة الأجنبية)، وبيان المهل الزمنية للسداد، والأساس القانوني؟
الخطوات التفصيلية لاحتساب وسداد ضريبة الشركات: 1. تحديد الدخل الخاضع للضريبة: * يبدأ الخاضع للضريبة بتحديد الدخل المحاسبي عن الفترة الضريبية وفقاً للمعايير المحاسبية المطبقة. * ثم يقوم بإجراء التعديلات اللازمة على الدخل المحاسبي وفقاً لأحكام قانون ضريبة الشركات والقرارات الوزارية ذات الصلة، ويشمل ذلك: * استبعاد أي دخل معفى. * إضافة أي نفقات غير قابلة للخصم. * تطبيق قواعد التسعير التحويلي (إذا كانت هناك معاملات مع أطراف مرتبطة). * الأخذ في الاعتبار أي تسهيلات (مثل تسهيلات الأعمال الصغيرة). * الأخذ في الاعتبار أي خسائر ضريبية مرحلة من فترات سابقة (وفقاً للشروط). * النتيجة هي الدخل الخاضع للضريبة. 2. تطبيق نسبة الضريبة: * يتم تطبيق نسبة الضريبة المناسبة على الدخل الخاضع للضريبة: * (0%) صفر بالمائة على الجزء من الدخل الخاضع للضريبة الذي لا يتجاوز 375,000 درهم. * (9%) تسعة بالمائة على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم. * قد تكون هناك نسبة خاصة (0%) على الدخل المؤهل للشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة. 3. خصم الأرصدة الضريبية المتاحة (إن وجدت): * الضريبة المقتطعة عند المنبع: يتم خصم مبلغ الضريبة المقتطعة عند المنبع من إجمالي ضريبة الشركات المستحقة. * رصيد الضريبة الأجنبية: إذا كان الخاضع للضريبة قد دفع ضريبة دخل في دولة أخرى على دخل مشمول أيضاً في الدخل الخاضع للضريبة في الإمارات، فيمكنه خصم مبلغ الضريبة الأجنبية المدفوعة (بشروط معينة) من ضريبة الشركات المستحقة في الإمارات. * أي أرصدة أو تسهيلات أخرى: قد تكون هناك أرصدة ضريبية أخرى أو تسهيلات متاحة للخاضع للضريبة يمكنه خصمها. 4. سداد الضريبة المستحقة الدفع: * بعد خصم الأرصدة الضريبية المتاحة، يكون المبلغ المتبقي هو ضريبة الشركات المستحقة الدفع. * يجب على الخاضع للضريبة سداد هذا المبلغ إلى الهيئة الاتحادية للضرائب. المهلة الزمنية للسداد: * يجب سداد ضريبة الشركات المستحقة الدفع خلال (9) تسعة أشهر من تاريخ انتهاء الفترة الضريبية المعنية، أو أي تاريخ آخر تحدده الهيئة. أمثلة: * شركة تحقق ربحاً: إذا كان الدخل الخاضع للضريبة لشركة ما هو 500,000 درهم، فإن أول 375,000 درهم تخضع لضريبة بنسبة 0%، والمبلغ المتبقي (125,000 درهم) يخضع لضريبة بنسبة 9%. إذا لم يكن لدى الشركة أي أرصدة ضريبية، فإن ضريبة الشركات المستحقة هي 11,250 درهم. * شركة لديها ضريبة مقتطعة: إذا كانت شركة قد دفعت ضريبة مقتطعة عند المنبع بمبلغ 5,000 درهم، وكانت ضريبة الشركات المستحقة عليها (قبل خصم الضريبة المقتطعة) هي 11,250 درهم، فإن المبلغ الواجب سداده هو 6,250 درهم (11,250 - 5,000). * شركة لديها رصيد ضريبة أجنبية: إذا كانت شركة قد دفعت ضريبة دخل في دولة أخرى على دخل مشمول أيضاً في دخلها الخاضع للضريبة في الإمارات، فيمكنها خصم مبلغ الضريبة الأجنبية (بشروط معينة) من ضريبة الشركات المستحقة عليها في الإمارات. الأساس القانوني: * المادة (2) من قانون ضريبة الشركات (فرض الضريبة). * المادة (3) من قانون ضريبة الشركات (نسب الضريبة). * المادة (20) من قانون ضريبة الشركات (القواعد العامة لتحديد الدخل الخاضع للضريبة). * المادة (44) من قانون ضريبة الشركات (احتساب وسداد ضريبة الشركات). * المادة (45) من قانون ضريبة الشركات (الضريبة المقتطعة من المنبع). * المادة (46) من قانون ضريبة الشركات (رصيد الضريبة المقتطعة عند المنبع). * المادة (47) من قانون ضريبة الشركات (رصيد الضريبة الأجنبية). * المادة (48) من قانون ضريبة الشركات (سداد ضريبة الشركات).
الإشارة المرجعية للمواد القانونية: FDL_47_2022_002, FDL_47_2022_003, FDL_47_2022_020, FDL_47_2022_044, FDL_47_2022_045, FDL_47_2022_046, FDL_47_2022_047, FDL_47_2022_048
تاريخ آخر تحديث لمصادر البيانات: هذه المشاركة تمت بالاستعانة ببيانات التشريعات الضريبية المحدثة كما في تاريخ 31/12/2024
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬
فريق الاستشارات الضريبية و تدقيق الحسابات و المحاسبة
مكتب عبدالحميد و شركاه محاسبون قانونيون و مدققو حسابات
دولة الإمارات العربية المتحدة - الشارقة
مكتب تدقيق حسابات مرخص و وكالة ضريبية معتمدة من الهيئة الاتحادية للضرائب بدولة الإمارات العربية المتحدة
| الموبايل/واتساب: 0507948028-00971
| الهاتف الارضي: 065610040-00971
| رابط واتساب: المشاركة عبر واتساب
| الموقع الالكتروني: https://abdelhamidcpa.com
| بريد الكتروني: info@abdelhamidcpa.com
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬