ما هي المعايير التفصيلية الكاملة التي تحدد ما إذا كان الدخل يعتبر ناشئاً في الدولة لأغراض ضريبة الشركات في الإمارات، مع شرح وافٍ لكل معيار وتقديم أمثلة متنوعة، وتوضيح الأساس القانوني؟
يعتبر الدخل ناشئاً في الدولة في أي من الحالات الآتية: 1. إذا تم تحقيقه من شخص مقيم: * أي دخل يحققه شخص مقيم (سواء كان شخصاً طبيعياً أو اعتبارياً) يعتبر دخلاً ناشئاً في الدولة، بغض النظر عن مكان أداء النشاط الذي أدى إلى تحقيق هذا الدخل. * مثال: إذا كانت شركة إماراتية تقدم خدمات استشارية لعميل في الخارج، فإن الدخل من هذه الخدمات يعتبر ناشئاً في الدولة. 2. إذا تم تحقيقه من شخص غير مقيم، وكان الدخل المستلم قد تم دفعه أو استحقاقه فيما يتعلق بالمنشأة الدائمة لذلك الشخص غير المقيم في الدولة ومخصص لها: * إذا كان الشخص غير المقيم لديه منشأة دائمة في الدولة، فإن الدخل الذي يعود إلى هذه المنشأة الدائمة يعتبر دخلاً ناشئاً في الدولة. * مثال: إذا كانت شركة أجنبية لديها فرع في الإمارات، فإن الدخل الذي يحققه هذا الفرع يعتبر دخلاً ناشئاً في الدولة. 3. إذا تم تحقيقه أو استحقاقه بأي شكل كان من: * أنشطة تم تنفيذها في الدولة: أي دخل ناتج عن ممارسة نشاط في الدولة يعتبر دخلاً ناشئاً في الدولة. * أمثلة: بيع سلع في الدولة، تقديم خدمات في الدولة، تنفيذ عقد في الدولة. * أصول موجودة داخلها: أي دخل ناتج عن أصول موجودة في الدولة يعتبر دخلاً ناشئاً في الدولة. * أمثلة: إيجارات من عقارات في الدولة، أرباح من بيع أسهم في شركة إماراتية. * رأس مال مستثمر فيها: أي دخل ناتج عن استثمار رأس مال في الدولة يعتبر دخلاً ناشئاً في الدولة. * أمثلة: فوائد على قروض ممنوحة لشركات في الدولة، أرباح من الاستثمار في صناديق استثمار إماراتية. * حقوق مستخدمة فيها: أي دخل ناتج عن استخدام حقوق في الدولة يعتبر دخلاً ناشئاً في الدولة. * مثال: إتاوات مدفوعة مقابل استخدام براءة اختراع أو علامة تجارية في الدولة. * خدمات تم تقديمها أو الاستفادة منها في الدولة: أي دخل ناتج عن تقديم خدمات في الدولة، أو الاستفادة من خدمات في الدولة، يعتبر دخلاً ناشئاً في الدولة. * أمثلة: * شركة أجنبية تقدم خدمات استشارية لشركة إماراتية في الإمارات. * شركة إماراتية تتلقى خدمات تسويقية من شركة أجنبية، ويتم استخدام هذه الخدمات في السوق الإماراتي. الأساس القانوني: المادة (13) من المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022. أهمية تحديد الدخل الناشئ في الدولة: * يحدد نطاق تطبيق ضريبة الشركات على الأشخاص غير المقيمين. * يضمن أن جميع الدخول التي تتحقق من مصادر في الدولة تخضع للضريبة.
الإشارة المرجعية للمواد القانونية: FDL_47_2022_013
تاريخ آخر تحديث لمصادر البيانات: هذه المشاركة تمت بالاستعانة ببيانات التشريعات الضريبية المحدثة كما في تاريخ 31/12/2024
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬
فريق الاستشارات الضريبية و تدقيق الحسابات و المحاسبة
مكتب عبدالحميد و شركاه محاسبون قانونيون و مدققو حسابات
دولة الإمارات العربية المتحدة - الشارقة
مكتب تدقيق حسابات مرخص و وكالة ضريبية معتمدة من الهيئة الاتحادية للضرائب بدولة الإمارات العربية المتحدة
| الموبايل/واتساب: 0507948028-00971
| الهاتف الارضي: 065610040-00971
| رابط واتساب: المشاركة عبر واتساب
| الموقع الالكتروني: https://abdelhamidcpa.com
| بريد الكتروني: info@abdelhamidcpa.com
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬