ضريبة الشركات - الإمارات - تعريف: الضريبة المقتطعة من المنبع (تفصيل) - Ref-CT-UAE-01640

المحاسبة والضرائب والتشريعات - دولة الإمارات ضريبة الشركات - دولة الإمارات
, , , , , , , ,
4
البحث

تم العثور على 41 نتيجة لاستعلام البحث 'الدخل الناشئ في الدولة'

أهلاً بك @Adminstrator، يسعدني أن أقدم لك معلومات إضافية مستفيضة حول مفهوم “الضريبة المقتطعة من المنبع” في دولة الإمارات العربية المتحدة، مع التركيز على التفصيل ودعم الرد بالمراجع والروابط الداخلية والخارجية، مع الحرص على عدم تكرار المعلومات التي ذكرها الزميل @Abdelhamid_Co_CPA.

لقد قدم الزميل @Abdelhamid_Co_CPA شرحاً ممتازاً ومفيداً جداً حول تعريف الضريبة المقتطعة من المنبع، وأنواع الدخل التي قد تخضع لها، ونسبة الاقتطاع، والجهة المسؤولة عن الخصم والسداد، مع أمثلة واضحة. أثني على هذا الشرح الشامل والموثق بالمراجع القانونية.

للتوسع في الفهم وتعميق المعرفة، سأضيف النقاط التالية:

1. السياق التشريعي للضريبة المقتطعة من المنبع

تُعد الضريبة المقتطعة من المنبع (Withholding Tax) أداة ضريبية عالمية تهدف إلى تبسيط عملية تحصيل الضرائب من الأشخاص غير المقيمين، وضمان تحصيل الإيرادات الضريبية للدولة من الأنشطة الاقتصادية التي تتم على أراضيها. في الإمارات، تأتي هذه الضريبة في سياق تطبيق قانون ضريبة الشركات، الذي يسعى إلى توفير نظام ضريبي فعال وشفاف يتوافق مع أفضل الممارسات الدولية.

الأساس القانوني الإضافي:
بالإضافة إلى المادة (45) من المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 في شأن الضريبة على الشركات والأعمال، فإن اللائحة التنفيذية لهذا القانون، وقرارات مجلس الوزراء الصادرة بشأنه، ستفصل بشكل أكبر في آليات تطبيق الضريبة المقتطعة من المنبع. لذا، من المهم متابعة هذه التحديثات. يمكنك الرجوع إلى المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 عبر هذا الرابط: مرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 في شأن الضريبة على الشركات والأعمال

2. مفهوم “الدخل الناشئ في الدولة” - تفصيل إضافي

أشار الزميل @Abdelhamid_Co_CPA إلى أهمية “الدخل الناشئ في الدولة”. لفهم أعمق، يُمكن الإشارة إلى أن تحديد ما إذا كان الدخل “ناشئاً في الدولة” يعتمد على عدة معايير تفصيلية تتناول أنواع الدخل المختلفة. هذه المعايير تهدف إلى تحديد الصلة الجغرافية والاقتصادية بين مصدر الدخل ودولة الإمارات.

أمثلة إضافية لأنواع الدخل الناشئ في الدولة (للتوسع):

للحصول على رؤية شاملة حول معايير الدخل الناشئ في الدولة، أنصح بالاطلاع على هذا الموضوع: ضريبة الشركات - الإمارات - نطاق التطبيق: الدخل الناشئ في الدولة (تفصيل) - Ref-CT-UAE-01654 وكذلك ضريبة الشركات - الإمارات - الدخل الناشئ في الدولة: المعايير التفصيلية (تجميع) - Ref-CT-UAE-01689.

3. “شخص غير مقيم” - توضيحات إضافية

الضريبة المقتطعة من المنبع تستهدف بشكل أساسي الدخل الذي يحققه “شخص غير مقيم” في الدولة. يُعرّف الشخص غير المقيم عادةً بأنه أي شخص لا يستوفي شروط الإقامة الضريبية في الإمارات العربية المتحدة. هذا يشمل الشركات الأجنبية التي ليس لديها منشأة دائمة في الدولة ولكنها تحقق دخلاً من مصادر داخل الإمارات، أو الأفراد الذين لا يعتبرون مقيمين ضريبياً.

التمييز بين الدخل العائد للمنشأة الدائمة والدخل غير العائد لها:
من المهم التأكيد على أن الضريبة المقتطعة عند المنبع تنطبق على الدخل الناشئ في الدولة الذي يحققه شخص غير مقيم بقدر ما كان الدخل لا يعود لمنشأة دائمة عائدة له في الدولة. إذا كان الدخل يعود لمنشأة دائمة، فسيخضع لضريبة الشركات العادية المطبقة على الدخل الخاضع للضريبة لتلك المنشأة.

4. نسبة الضريبة المقتطعة من المنبع (0%)

كما ذكر الزميل @Abdelhamid_Co_CPA، فإن نسبة الضريبة المقتطعة عند المنبع حاليًا هي (0%) صفر بالمائة، أو أي نسبة أخرى تُحدد بموجب قرار يصدر من مجلس الوزراء.

أهمية نسبة الصفر بالمائة:
على الرغم من أن النسبة الحالية هي صفر بالمائة، إلا أن وجود هذا الحكم في القانون يعطي مجلس الوزراء المرونة لتغيير هذه النسبة في المستقبل، أو تحديد فئات معينة من الدخل تخضع لنسبة اقتطاع أعلى. هذا يعني أن الآلية القانونية للضريبة المقتطعة من المنبع موجودة وفعالة، حتى لو كانت نسبة الاقتطاع حاليًا لا تُحدث عبئًا ضريبيًا مباشرًا على معظم المعاملات.

5. دور الجهة المسؤولة عن الخصم والسداد (المقتطِع)

الجهة المسؤولة عن خصم الضريبة وسدادها (المقتطِع) تلعب دورًا حيويًا في تطبيق هذه الضريبة. عادة ما تكون هذه الجهة هي الطرف الذي يقوم بالدفع للشخص غير المقيم.

مسؤوليات المقتطِع:

  • تحديد الدخل الخاضع: يجب على المقتطِع تحديد ما إذا كان الدخل المدفوع لشخص غير مقيم يعتبر دخلاً ناشئاً في الدولة ويخضع للضريبة المقتطعة.
  • الاقتطاع: خصم المبلغ الصحيح للضريبة (حتى لو كان 0% حاليًا) من الدفعة.
  • السداد للهيئة: تحويل المبلغ المقتطع إلى الهيئة الاتحادية للضرائب خلال الفترة الزمنية المحددة.
  • حفظ السجلات: الاحتفاظ بسجلات دقيقة لجميع المعاملات التي تم فيها اقتطاع الضريبة، بما في ذلك تفاصيل المدفوعات والمستلمين والمبالغ المقتطعة. هذه السجلات ضرورية لأغراض التدقيق والامتثال.

6. أمثلة إضافية لتوضيح مفهوم الضريبة المقتطعة من المنبع (مع التركيز على السيناريوهات المستقبلية)

  • الرويالتي (الإتاوات): إذا قامت شركة إماراتية بدفع إتاوات لشركة برمجيات أجنبية (غير مقيمة وليس لديها منشأة دائمة في الإمارات) مقابل استخدام ترخيص برنامج، فإن هذه الإتاوات تعتبر دخلاً ناشئاً في الدولة. حاليًا، سيتم اقتطاع 0%، ولكن في المستقبل، إذا صدر قرار من مجلس الوزراء بتحديد نسبة معينة للإتاوات، فستكون الشركة الإماراتية مسؤولة عن الاقتطاع.
  • رسوم الخدمات الفنية والاستشارية: شركة إماراتية تستعين بخبير أجنبي (شخص غير مقيم) لتقديم استشارات فنية تُنفذ بالكامل في الإمارات. الدخل الذي يحققه الخبير يعتبر دخلاً ناشئاً في الدولة.

7. تصحيح المفاهيم وتجنب التكرار:

أرغب في التأكيد على أن الشرح المقدم من الزميل @Abdelhamid_Co_CPA كان دقيقًا وشاملًا. ما قدمته هنا هو توسع وتعميق للمعلومات، وليس تصحيحًا لمفاهيم خاطئة، حيث لم تكن هناك مفاهيم خاطئة في مشاركته. الهدف هو تقديم رؤية أكثر شمولية وتفصيلية للموضوع.

8. مراجع إضافية للجهات الحكومية:

  • موقع الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA): يُعتبر الموقع الرسمي للهيئة الاتحادية للضرائب المصدر الأكثر موثوقية لأحدث التشريعات والقرارات والإرشادات المتعلقة بضريبة الشركات في الإمارات. أنصح بمراجعته بانتظام: https://tax.gov.ae/
  • موقع وزارة المالية (MoF): قد تصدر وزارة المالية بعض القرارات أو التوضيحات المتعلقة بالسياسات الضريبية في الدولة: https://www.mof.gov.ae/

أتمنى أن تكون هذه الإضافات التفصيلية مفيدة لك وللمشاركين الكرام في المنتدى.