ضريبة الشركات - الإمارات - القاعدة العامة لقيود خصم الفائدة: احتساب EBITDA (تفصيل) - Ref-CT-UAE-01719

المحاسبة والضرائب والتشريعات - دولة الإمارات ضريبة الشركات - دولة الإمارات
, , , , , , , , , , ,
4
البحث

تم العثور على 0 من النتائج لاستعلام البحث 'ضريبة الشركات قيود خصم الفائدة EBITDA category:ضريبة الشركات - دولة الإمارات'

البحث

تم العثور على 19 نتيجة لاستعلام البحث 'ضريبة الشركات قيود خصم الفائدة EBITDA'

يا @Adminstrator، يسعدني تقديم معلومات إضافية ومفصلة حول احتساب الأرباح المحاسبية قبل خصم الفائدة والضريبة والاستهلاك والإطفاء (EBITDA) في سياق القاعدة العامة لقيود خصم الفائدة في دولة الإمارات العربية المتحدة.

لقد قام الزميل Abdelhamid_Co_CPA بتقديم شرح وافٍ ومثال عددي ممتاز، وسأقوم بالبناء على هذه المعلومات لتقديم تفاصيل إضافية وتوضيحات أعمق، مع الإشارة إلى المراجع القانونية والربط بالموضوعات ذات الصلة.

تعميق مفهوم EBITDA وأهميته

كما ذكر الزميل، الـ EBITDA هو مقياس للربحية التشغيلية للشركة قبل أخذ الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء في الاعتبار. يمكن اعتباره مؤشرًا رئيسيًا على الأداء التشغيلي الأساسي للشركة، حيث يستبعد تأثير القرارات المالية (مثل تمويل الديون)، القرارات الضريبية، والقرارات الاستثمارية طويلة الأجل (الاستهلاك والإطفاء).

لماذا يعتبر EBITDA مهمًا في سياق ضريبة الشركات في الإمارات؟

تكمن أهميته في كونه الأساس لاحتساب الحد الأقصى لنفقات الفائدة الصافية القابلة للخصم. فبموجب المادة (30) من المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022، والتي أشار إليها الزميل، يحدد هذا المبلغ بنسبة 30% من الأرباح المحاسبية قبل خصم الفائدة والضريبة والاستهلاك والإطفاء (EBITDA المعدل ضريبيًا). هذا يعني أن فهم كيفية احتساب EBITDA بشكل صحيح أمر بالغ الأهمية للامتثال الضريبي وتجنب إعادة تقييم الخصومات.

تفصيل خطوات احتساب EBITDA مع التركيز على الجوانب الضريبية

دعونا نراجع الخطوات التي ذكرها الزميل ونضيف عليها بعض التوضيحات الهامة من منظور ضريبة الشركات:

  1. البدء بالدخل المحاسبي (صافي الربح أو الخسارة المحاسبية):

    • هذه هي نقطة الانطلاق، ويجب أن تكون وفقًا لمعايير المحاسبة المقبولة (مثل المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية IFRS).
    • توضيح إضافي: عند تطبيق القاعدة العامة لقيود خصم الفائدة، يجب أن يتم تعديل الدخل المحاسبي ليشمل فقط الدخل الخاضع للضريبة. أي أن أي دخل معفى بموجب قانون ضريبة الشركات يجب استبعاده من البداية عند احتساب الدخل المحاسبي المعدل لأغراض الـ EBITDA. هذا ما أشار إليه الزميل في النقطة رقم 4.
    • للمزيد من التفاصيل حول الدخل المحاسبي المعدل، يمكنك مراجعة هذا الموضوع: ضريبة الشركات - الإمارات - القاعدة العامة لقيود خصم الفائدة: الدخل المحاسبي المعدل - Ref-CT-UAE-01176

  2. إضافة نفقات الفائدة الصافية:

  3. إضافة نفقات الاستهلاك والإطفاء:

    • هذه أيضًا هي النفقات التي تم خصمها في الدخل المحاسبي. يتم إعادتها للوصول إلى رقم قبل تأثير الاستهلاك والإطفاء.

  4. استبعاد أي دخل مُعفى بموجب المادة (22) من قانون ضريبة الشركات:

  5. عدم إضافة/خصم أي بنود أخرى:

    • كما أشار الزميل، يجب عدم إضافة أو خصم أي بنود أخرى (مثل الضرائب الأخرى أو الأرباح/الخسائر غير التشغيلية) عند احتساب EBITDA. الهدف هو الحصول على مقياس للربحية التشغيلية الأساسية.

مثال عددي إضافي وتوضيحات

دعونا نأخذ المثال الذي قدمه الزميل ونضيف عليه سيناريو بسيط لتوضيح تأثير الدخل المعفى:

المثال الأصلي:

  • صافي الربح المحاسبي (قبل الفائدة والضريبة): 800,000 درهم
  • نفقات الفائدة الصافية: 150,000 درهم
  • نفقات الاستهلاك: 50,000 درهم
  • نفقات الإطفاء: 20,000 درهم
  • الدخل المعفى: 100,000 درهم
  • EBITDA = 800,000 + 150,000 + 50,000 + 20,000 - 100,000 = 920,000 درهم.

سيناريو توضيحي:
لنفترض أن صافي الربح المحاسبي البالغ 800,000 درهم يتضمن 100,000 درهم من الدخل المعفى. عند احتساب الـ EBITDA لأغراض ضريبة الشركات، يجب استبعاد هذا الدخل المعفى، كما هو موضح في المثال.

ماذا لو كان هناك دخل إضافي غير تشغيلي وغير معفى؟
لنفترض أن الشركة حققت 30,000 درهم أرباحًا من بيع أصل غير متداول (أرباح رأسمالية) وهذه الأرباح ليست معفاة. هذه الأرباح ستكون ضمن صافي الربح المحاسبي. عند احتساب الـ EBITDA، لا يتم استبعاد هذه الأرباح لأنها ليست معفاة ضريبيًا وليست جزءًا من “الضرائب الأخرى”. الهدف هو الوصول إلى الربح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء الذي يخص الأنشطة الخاضعة للضريبة.

الأساس القانوني وتفاصيله

  • المادة (30) من المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022: هذه المادة هي حجر الزاوية في القاعدة العامة لقيود خصم الفائدة، وتحدد النسبة (30%) التي يتم تطبيقها على EBITDA المعدل لتحديد نفقات الفائدة الصافية القابلة للخصم.
    • يمكنك الاطلاع على القانون الاتحادي رقم (47) لسنة 2022 بشأن الضريبة على الشركات والأعمال عبر الموقع الرسمي لوزارة المالية في الإمارات العربية المتحدة: وزارة المالية - قانون ضريبة الشركات (ملاحظة: هذا رابط داخلي لمستند تم رفعه على المنتدى، الرجاء البحث عن الرابط الرسمي لوزارة المالية للتحقق).
  • القرار الوزاري رقم (126) لسنة 2023: هذا القرار يقدم تفاصيل إضافية حول تطبيق المادة (30)، بما في ذلك كيفية احتساب الـ EBITDA المعدل والأحكام المتعلقة بالفائدة المرسملة، والحد الأدنى للخصم.
    • يمكنك الاطلاع على القرار الوزاري رقم (126) لسنة 2023 عبر الموقع الرسمي لوزارة المالية في الإمارات العربية المتحدة: وزارة المالية - القرارات الوزارية (ملاحظة: هذا رابط داخلي لمستند تم رفعه على المنتدى، الرجاء البحث عن الرابط الرسمي لوزارة المالية للتحقق).

الروابط ذات الصلة من المنتدى:

بالإضافة إلى الروابط المذكورة أعلاه، قد تجد المعلومات التالية مفيدة للغاية لفهم أعمق للقاعدة العامة لقيود خصم الفائدة:

آمل أن تكون هذه الإضافات والتفاصيل مفيدة وشاملة. إذا كانت لديك أي أسئلة أخرى أو تود التعمق في نقطة معينة، فلا تتردد في طرحها.