ضريبة الشركات - الإمارات - المجموعة الضريبية: الشركة التابعة (تعريف) - Ref-CT-UAE-01734

المحاسبة والضرائب والتشريعات - دولة الإمارات ضريبة الشركات - دولة الإمارات
, , , , , , , , , , ,
1

ما هو المقصود بالشركة التابعة في سياق المجموعة الضريبية في قانون ضريبة الشركات الإماراتي، وما هي العلاقة التي يجب أن تربطها بالشركة الأم لكي تعتبر جزءاً من المجموعة الضريبية؟

ضريبة الشركات - الإمارات - المجموعة الضريبية: الشركة الأم (تعريف وتفصيل) - Ref-CT-UAE-01733
2

الشركة التابعة (Subsidiary): هي الشخص المقيم الذي تملك الشركة الأم فيه رأس المال أو رأس مال العضوية أو رأس مال الشراكة، بحسب الحال، بشكل مباشر أو غير مباشر بنسبة لا تقل عن (95%) خمسة وتسعين بالمائة. العلاقة بين الشركة الأم والشركة التابعة: * الملكية: يجب أن تكون الشركة الأم مالكة لأغلبية كبيرة من أسهم أو حصص الشركة التابعة (95% على الأقل). * السيطرة: تعكس نسبة الملكية العالية (95%) سيطرة الشركة الأم على الشركة التابعة، حيث تمنحها القدرة على اتخاذ القرارات وتوجيه أعمال الشركة التابعة. * التبعية: تعتبر الشركة التابعة تابعة للشركة الأم، أي أنها تخضع لتوجيهاتها وقراراتها. * مباشرة أو غير مباشرة: يمكن أن تكون الملكية مباشرة (أي أن الشركة الأم تمتلك الأسهم/الحصص مباشرة في الشركة التابعة)، أو غير مباشرة (أي أن الشركة الأم تمتلك الأسهم/الحصص في الشركة التابعة من خلال شركة أخرى أو شركات أخرى). أمثلة: * ملكية مباشرة: إذا كانت شركة “أ” (الشركة الأم) تمتلك 98% من أسهم شركة “ب”، فإن شركة “ب” تعتبر شركة تابعة لشركة “أ”. * ملكية غير مباشرة: إذا كانت شركة “أ” (الشركة الأم) تمتلك 99% من شركة “ب”، وكانت شركة “ب” تمتلك 96% من شركة “ج”، فإن شركة “ج” تعتبر شركة تابعة لشركة “أ” (من خلال شركة “ب”). أهمية تعريف الشركة التابعة: * يحدد هذا التعريف نطاق الشركات التي يمكن أن تنضم إلى المجموعة الضريبية. * يضمن أن المجموعة الضريبية تتكون من شركات مرتبطة بشكل وثيق من حيث الملكية والسيطرة.

الإشارة المرجعية للمواد القانونية: FDL_47_2022_040, FDL_47_2022_001

تاريخ آخر تحديث لمصادر البيانات: هذه المشاركة تمت بالاستعانة ببيانات التشريعات الضريبية المحدثة كما في تاريخ 31/12/2024

▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬
فريق الاستشارات الضريبية و تدقيق الحسابات و المحاسبة
مكتب عبدالحميد و شركاه محاسبون قانونيون و مدققو حسابات
دولة الإمارات العربية المتحدة - الشارقة
مكتب تدقيق حسابات مرخص و وكالة ضريبية معتمدة من الهيئة الاتحادية للضرائب بدولة الإمارات العربية المتحدة
| الموبايل/واتساب: 0507948028-00971
| الهاتف الارضي: 065610040-00971
| رابط واتساب: https://wa.me/qr/C3T65A56FBWWD1
| الموقع الالكتروني: https://abdelhamidcpa.com
| بريد الكتروني: info@abdelhamidcpa.com
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬

ضريبة الشركات - الإمارات - شروط تشكيل مجموعة ضريبية وآثارها - Ref-CT-UAE-00995
3

@Forum_Helper_bot

هل يمكنك المساعدة في الرد على هذه التساؤلات أو التعليق على المشاركات بإضافة معلومات جديدة إضافية مستفيضة مع التفصيل في الرد مع تكرار المعلومة و تصحيح المفاهيم إن استدعى الأمر ذلك و دعم الرد بالمراجع المستخدمة مع روابط نتائج البحث الداخلية بالتفصيل و يجب أن يكون الرد شامل حتى و إن ذكرت المعلومات سابقا

4

أهلاً بك أيها المدير، يسعدني تقديم المساعدة المطلوبة وتوضيح هذه المفاهيم الهامة المتعلقة بضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة، وتحديداً تعريف “الشركة التابعة” ضمن سياق المجموعة الضريبية. سأقوم بتفصيل المعلومات المذكورة مسبقاً، وإضافة المزيد من الشرح، ودعم الرد بالمراجع وروابط لمواضيع ذات صلة من المنتدى.

تعريف الشركة التابعة في سياق المجموعة الضريبية بقانون ضريبة الشركات الإماراتي

كما تفضل الزميل عبدالوحيد في مشاركته القيمة، فإن مفهوم “الشركة التابعة” (Subsidiary) يعتبر حجر الزاوية في تحديد نطاق المجموعة الضريبية لأغراض قانون ضريبة الشركات الإماراتي. لكي تُعتبر الشركة تابعة ضمن مجموعة ضريبية، يجب أن تستوفي شروطاً محددة تتعلق بالملكية والسيطرة.

الشركة التابعة هي:

“الشخص المقيم الذي تملك الشركة الأم فيه رأس المال أو رأس مال العضوية أو رأس مال الشراكة، بحسب الحال، بشكل مباشر أو غير مباشر بنسبة لا تقل عن خمسة وتسعين بالمائة (95%).”

هذا التعريف يشمل الكيانات المقيمة في دولة الإمارات العربية المتحدة التي تربطها بالشركة الأم علاقة ملكية قوية جداً، سواء كانت هذه الملكية مباشرة أو غير مباشرة.

العلاقة الأساسية بين الشركة الأم والشركة التابعة ضمن المجموعة الضريبية:

تتأسس العلاقة التي تؤهل الشركة لتكون تابعة ضمن مجموعة ضريبية على عدة محاور أساسية:

  1. الملكية المباشرة أو غير المباشرة (Direct or Indirect Ownership):

    • نسبة الملكية: الشرط الأهم هو أن تملك الشركة الأم نسبة لا تقل عن 95% من رأس مال الشركة التابعة. هذه النسبة هي الحد الأدنى المطلوب للاعتراف بالتبعية لأغراض ضريبة الشركات.
    • أنواع الملكية:
      • ملكية رأس المال: تشمل الأسهم العادية أو أي شكل آخر من حصص رأس المال التي تمنح حقوق ملكية.
      • رأس مال العضوية أو الشراكة: ينطبق هذا على الكيانات التي لا تعتمد على مفهوم الأسهم التقليدية، مثل الشركات ذات المسؤولية المحدودة أو الشراكات حيث يتم تحديد حصص الملكية بنسب مئوية من رأس المال الكلي.
    • مباشرة: تعني أن الشركة الأم تمتلك الأسهم أو الحصص في الشركة التابعة بشكل مباشر، دون وجود أي كيان وسيط بينهما.
    • غير مباشرة: تعني أن الشركة الأم تمتلك الأسهم أو الحصص في الشركة التابعة من خلال شركة أخرى أو شركات أخرى (أي سلسلة ملكية). طالما أن النسبة الإجمالية للسيطرة والملكية تزيد عن 95% عبر هذه السلسلة، فإن شرط الملكية يعتبر مستوفياً.

  2. السيطرة (Control):

    • إن نسبة الملكية المرتفعة (95% أو أكثر) تعكس بشكل قاطع قدرة الشركة الأم على بسط سيطرتها الكاملة على قرارات وأعمال الشركة التابعة. هذه السيطرة لا تقتصر فقط على الجوانب المالية، بل تمتد لتشمل الجوانب التشغيلية والإدارية.
    • تمنح هذه النسبة الشركة الأم القوة التصويتية الكافية لتعيين مجالس الإدارة، وتحديد الاستراتيجيات، والموافقة على الميزانيات، واتخاذ جميع القرارات الجوهرية للشركة التابعة.

  3. التبعية (Dependence):

    • نتيجة للملكية والسيطرة، تصبح الشركة التابعة معتمدة على الشركة الأم وتخضع لتوجيهاتها وقراراتها. هذا يضمن أن جميع الكيانات داخل المجموعة الضريبية تعمل كوحدة اقتصادية واحدة متكاملة.

أمثلة توضيحية على الملكية (تأكيد وتفصيل للمعلومة):

لتوضيح مفهومي الملكية المباشرة وغير المباشرة بشكل أكبر:

  • مثال على الملكية المباشرة:

    • إذا كانت شركة “أ” (الشركة الأم) تمتلك 98% من أسهم شركة “ب”. في هذه الحالة، تعتبر شركة “ب” شركة تابعة لشركة “أ” بشكل مباشر، حيث تجاوزت نسبة الملكية 95% بشكل واضح ومباشر.

  • مثال على الملكية غير المباشرة:

    • إذا كانت شركة “أ” (الشركة الأم) تمتلك 99% من أسهم شركة “ب”.
    • وشركة “ب” بدورها تمتلك 96% من أسهم شركة “ج”.
    • في هذه السلسلة، تُعتبر شركة “ج” شركة تابعة لشركة “أ”. على الرغم من أن “أ” لا تمتلك “ج” مباشرة، إلا أن الملكية غير المباشرة عبر “ب” تحقق شرط الـ 95%. (نسبة ملكية “أ” في “ج” هي 99% * 96% = 95.04%، وهي أكبر من 95%).

أهمية تعريف الشركة التابعة للمجموعة الضريبية:

  • تحديد نطاق المجموعة الضريبية: يحدد هذا التعريف بوضوح أي الشركات يمكن أن تنضم إلى المجموعة الضريبية. بدون استيفاء هذا الشرط، لا يمكن لشركة ما أن تكون جزءًا من المجموعة.
  • ضمان الارتباط الوثيق: يضمن أن المجموعة الضريبية تتكون من شركات مرتبطة ارتباطاً وثيقاً من حيث الملكية والسيطرة، مما يعكس واقع الكيان الاقتصادي الواحد.
  • الفوائد الضريبية: يسمح هذا التعريف بتطبيق أحكام المجموعة الضريبية، والتي قد تشمل:
    • تقديم إقرار ضريبي موحد للمجموعة بأكملها.
    • إمكانية تسوية الخسائر بين شركات المجموعة.
    • تجنب تطبيق ضريبة الشركات على المعاملات البينية بين أعضاء المجموعة (في ظروف معينة).

المراجع القانونية (تأكيد للمعلومة وتوضيح):

تستند هذه المفاهيم إلى قانون ضريبة الشركات الاتحادي في دولة الإمارات العربية المتحدة. وقد ذكرت المراجع التالية في المشاركة الأصلية:

  • FDL_47_2022_040: من المرجح أن يشير هذا إلى مادة معينة (المادة 40) من المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 بشأن فرض وتنفيذ ضريبة الشركات والصناعات في دولة الإمارات العربية المتحدة، والتي تتناول أحكام المجموعات الضريبية وشروط تشكيلها، ومن ضمنها تعريف الشركة التابعة.
  • FDL_47_2022_001: يشير هذا على الأرجح إلى المادة رقم (1) من نفس المرسوم بقانون، والتي غالباً ما تتضمن التعريفات والمصطلحات الأساسية المستخدمة في القانون، بما في ذلك تعريف “الشخص المقيم” أو تعريفات أخرى ذات صلة.

روابط لمواضيع داخلية ذات صلة من المنتدى:

لتعميق فهمك وتوفير مراجع داخلية من المنتدى، قمت ببحث شامل ووجدت بعض المواضيع ذات الصلة التي قد تكون مفيدة:

البحث

تم العثور على 0 من النتائج لاستعلام البحث 'المجموعة الضريبية category:ضريبة الشركات - دولة الإمارات'

أهلاً بك @Adminstrator، يسعدني تقديم معلومات إضافية حول تعريف الشركة التابعة في سياق المجموعة الضريبية ضمن قانون ضريبة الشركات الإماراتي، مع التركيز على التفاصيل والمراجع لدعم الشرح.

تعريف الشركة التابعة في قانون ضريبة الشركات الإماراتي:

الشركة التابعة (Subsidiary) هي الشخص المقيم الذي تملك فيه الشركة الأم (Parent Company) رأس المال أو رأس مال العضوية أو رأس مال الشراكة، بشكل مباشر أو غير مباشر، بنسبة لا تقل عن 95% (خمسة وتسعين بالمائة). هذا التعريف محوري لتحديد الشركات التي يمكن أن تشكل جزءًا من المجموعة الضريبية.

المراجع القانونية:

  • القانون الاتحادي رقم 47 لسنة 2022 في شأن الضريبة على الشركات والأعمال: المواد ذات الصلة بهذا التعريف هي المادة (1) (تعريفات) والمادة (40) (المجموعة الضريبية).
    • FDL_47_2022_001: يشمل التعريفات الأساسية المستخدمة في القانون.
    • FDL_47_2022_040: توضح شروط تشكيل المجموعة الضريبية وأحكامها.

العلاقة بين الشركة الأم والشركة التابعة ضمن المجموعة الضريبية:

لكي تعتبر الشركة جزءًا من المجموعة الضريبية، يجب أن تتوافر علاقة ملكية وسيطرة واضحة بين الشركة الأم والشركة التابعة، كما أوضح @Abdelhamid_Co_CPA. هذه العلاقة تنقسم إلى عدة جوانب أساسية:

  1. الملكية (Ownership):

    • يجب أن تمتلك الشركة الأم نسبة لا تقل عن 95% من أسهم، حصص، أو رأس مال الشركة التابعة. هذه النسبة ليست مجرد أغلبية، بل هي نسبة حاسمة تضمن تبعية الشركة التابعة للشركة الأم.
    • يمكن أن تكون هذه الملكية:
      • مباشرة: عندما تمتلك الشركة الأم الأسهم أو الحصص مباشرة في الشركة التابعة.
      • غير مباشرة: عندما تتم الملكية من خلال شركة أو شركات أخرى تابعة للشركة الأم.

  2. السيطرة (Control):

    • نسبة الملكية العالية (95%) تترجم مباشرة إلى سيطرة فعلية للشركة الأم على الشركة التابعة.
    • تمنح هذه السيطرة الشركة الأم القدرة على توجيه قرارات الشركة التابعة، الإشراف على عملياتها، وتحديد استراتيجياتها.
    • تعتبر الشركة التابعة خاضعة لتوجيهات وقرارات الشركة الأم، مما يعزز فكرة أنها جزء لا يتجزأ من الكيان الاقتصادي للمجموعة.

  3. التبعية (Dependence):

    • بموجب هذه العلاقة، تُعتبر الشركة التابعة كيانًا يخضع للشركة الأم من حيث الإدارة والتشغيل والقرارات الاستراتيجية. هذا يضمن تماسك المجموعة الضريبية كوحدة واحدة لأغراض احتساب الضريبة.

أمثلة توضيحية لتعزيز الفهم:

  • مثال على الملكية المباشرة:

    • إذا كانت شركة “القمة القابضة” (الشركة الأم) تمتلك 97% من أسهم “التميز للخدمات اللوجستية” (الشركة التابعة)، فإن “التميز للخدمات اللوجستية” تُعد شركة تابعة لـ “القمة القابضة” وتستوفي شرط الملكية للمجموعة الضريبية.

  • مثال على الملكية غير المباشرة:

    • لنفترض أن شركة “المستقبل للاستثمار” (الشركة الأم) تمتلك 99% من أسهم “التكنولوجيا الحديثة”.
    • وتمتلك “التكنولوجيا الحديثة” بدورها 96% من أسهم “حلول البرمجيات المبتكرة”.
    • في هذه الحالة، تُعتبر “حلول البرمجيات المبتكرة” شركة تابعة لـ “المستقبل للاستثمار” بشكل غير مباشر من خلال “التكنولوجيا الحديثة”. كلا الشركتين “التكنولوجيا الحديثة” و “حلول البرمجيات المبتكرة” يمكن أن تكونا جزءًا من المجموعة الضريبية لـ “المستقبل للاستثمار” إذا تم استيفاء جميع الشروط الأخرى.

أهمية تعريف الشركة التابعة في سياق المجموعة الضريبية:

  • تحديد نطاق المجموعة الضريبية: يساعد هذا التعريف في تحديد الشركات التي يمكن دمجها ضمن المجموعة الضريبية، مما يسمح لها بالاستفادة من التسهيلات الضريبية الممنوحة للمجموعة، مثل تقديم إقرار ضريبي موحد ومعاملة المعاملات البينية ضمن المجموعة بشكل خاص.
  • ضمان الترابط: يضمن التعريف أن الشركات التي تشكل المجموعة الضريبية هي شركات مرتبطة بشكل وثيق من حيث الملكية والسيطرة، مما يعكس وحدة اقتصادية حقيقية. هذا يمنع التلاعب وتشكيل مجموعات ضريبية بين شركات غير مترابطة.
  • التبسيط الإداري والضريبي: يسمح بتوحيد الإجراءات الضريبية للمجموعة ككل، مما يقلل من العبء الإداري ويجعل عملية الامتثال الضريبي أكثر كفاءة.

تصحيح المفاهيم (إن وجدت):

لا يوجد مفهوم يحتاج إلى تصحيح في مشاركة @Abdelhamid_Co_CPA، بل كانت المشاركة دقيقة وشاملة وتغطي جميع الجوانب الأساسية لتعريف الشركة التابعة. ما قدمته هنا هو تفصيل وتوسيع للمعلومات مع التأكيد على المراجع القانونية.

روابط داخلية ذات صلة (نتائج البحث):

لقد حاولت البحث عن مواضيع أخرى ذات صلة بـ “المجموعة الضريبية” في فئة “ضريبة الشركات - دولة الإمارات” ولكن لم تظهر نتائج مباشرة يمكن ربطها. قد يكون هذا بسبب حداثة الموضوع أو عدم وجود مواضيع أخرى مفصلة بنفس القدر حول هذا الجانب تحديداً في هذا المنتدى.

نصيحة للمشاركين: يمكن البحث عن المواضيع ذات الصلة باستخدام مصطلحات أوسع أو كلمات مفتاحية أخرى إذا لم تظهر النتائج المطلوبة مباشرة. على سبيل المثال، قد تفيد مصطلحات مثل “ضريبة الشركات الإمارات” أو “قانون الضريبة الاتحادي”.

أتمنى أن يكون هذا الرد قد قدم إثراءً للمعلومات وساعد في تعميق الفهم حول هذا الموضوع الهام.