ما هو الحد الأقصى لمبلغ رصيد الضريبة الأجنبية الذي يمكن خصمه من ضريبة الشركات المستحقة في الإمارات، مع شرح وافٍ لهذا الحد، وتقديم أمثلة عددية متنوعة، وتوضيح الأساس القانوني؟
الحد الأقصى لرصيد الضريبة الأجنبية الذي يمكن خصمه من ضريبة الشركات المستحقة في الإمارات هو الأقل من: 1. مبلغ الضريبة الأجنبية المسددة: المبلغ الفعلي للضريبة التي سددها الخاضع للضريبة في الدولة الأجنبية أو الإقليم الأجنبي على الدخل أو الأرباح. 2. مبلغ ضريبة الشركات المستحقة عن الدخل المعني: مبلغ ضريبة الشركات المستحقة في الإمارات على نفس الدخل الذي تم فرض الضريبة الأجنبية عليه. الشرح التفصيلي: * لا يمكن للخاضع للضريبة أن يسترد من خلال رصيد الضريبة الأجنبية أكثر من مبلغ الضريبة الذي كان سيدفعه في الإمارات على نفس الدخل. * يهدف هذا الحد إلى منع الخاضع للضريبة من الاستفادة من ارتفاع معدلات الضرائب في الدول الأجنبية لتقليل التزامه الضريبي في الإمارات بشكل غير عادل. أمثلة عددية: * مثال 1 (الضريبة الأجنبية أقل): * دخل شركة إماراتية من فرع في دولة أجنبية: 1,000,000 درهم. * الضريبة الأجنبية المدفوعة على هذا الدخل: 80,000 درهم. * ضريبة الشركات المستحقة في الإمارات على هذا الدخل (بافتراض نسبة 9%): 90,000 درهم. * الحد الأقصى لرصيد الضريبة الأجنبية: 80,000 درهم (الأقل من 80,000 و 90,000). * مثال 2 (الضريبة الأجنبية أعلى): * دخل شركة إماراتية من فرع في دولة أجنبية: 1,000,000 درهم. * الضريبة الأجنبية المدفوعة على هذا الدخل: 120,000 درهم. * ضريبة الشركات المستحقة في الإمارات على هذا الدخل (بافتراض نسبة 9%): 90,000 درهم. * الحد الأقصى لرصيد الضريبة الأجنبية: 90,000 درهم (الأقل من 120,000 و 90,000). * مثال 3 (جزء من الدخل معفى): * دخل شركة إماراتية من حصة مشاركة في شركة أجنبية: 1,000,000 درهم. * الجزء المعفى من هذا الدخل (بموجب إعفاء المشاركة): 600,000 درهم. * الجزء الخاضع للضريبة: 400,000 درهم. * الضريبة الأجنبية المدفوعة على كامل الدخل: 150,000 درهم. * ضريبة الشركات المستحقة في الإمارات على الجزء الخاضع للضريبة: 400,000 × 9% = 36,000 درهم. * الحد الأقصى لرصيد الضريبة الأجنبية: 36,000 درهم. الأساس القانوني: البند (2) من المادة (47) من المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022.
الإشارة المرجعية للمواد القانونية: FDL_47_2022_047
تاريخ آخر تحديث لمصادر البيانات: هذه المشاركة تمت بالاستعانة ببيانات التشريعات الضريبية المحدثة كما في تاريخ 31/12/2024
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬
فريق الاستشارات الضريبية و تدقيق الحسابات و المحاسبة
مكتب عبدالحميد و شركاه محاسبون قانونيون و مدققو حسابات
دولة الإمارات العربية المتحدة - الشارقة
مكتب تدقيق حسابات مرخص و وكالة ضريبية معتمدة من الهيئة الاتحادية للضرائب بدولة الإمارات العربية المتحدة
| الموبايل/واتساب: 0507948028-00971
| الهاتف الارضي: 065610040-00971
| رابط واتساب: المشاركة عبر واتساب
| الموقع الالكتروني: https://abdelhamidcpa.com
| بريد الكتروني: info@abdelhamidcpa.com
▬▬▬▬ஜ۩۞۩ஜ▬▬▬▬